Разработка методологии в компании ВТБ Лизинг

Одна из ведущих лизинговых организаций, работающая на российском рынке. Компания занимает первые места в рейтингах крупнейших лизинговых компаний России в сегментах автомобилей, грузовой, авиа- и железнодорожной техники.

Разработка методологии по формированию отчётности по стандартам МСФО

На протяжении долгого времени компания в качестве основного инструмента подготовки консолидированной управленческой отчётности использовала формы для сбора и консолидации, разработанные в программе MS Excel. Менеджментом компании было принято решение о переходе на более технологичное и современное программное обеспечение.

Команда NFP разработала методологию по формированию управленческой и МСФО отчётности, адаптировав её к внедрению системы «1С:Управление Холдингом 8».

Задачи проекта:

• Доработка единого плана счетов МСФО заказчика до состояния, пригодного для аналитического учёта и последующего формирования МСФО/Управленческой отчётности.
• Разработка таблицы соответствия (мэппинга) между планом счетов РСБУ и МСФО/УУ.
• Разработка моделей ведения учёта по МСФО на индивидуальном уровне.
• Адаптация моделей учёта для белорусских компаний Группы.
• Унификация учётных принципов РСБУ группы компаний.

Результаты проекта

В рамках проекта разработан комплект методологических документов, включающий:

• Рекомендации по добавлению необходимых счетов в план счетов МСФО, дополнению счетов необходимыми аналитиками.
• Правила трансляции (mapping) НСБУ (Российский и Белорусский учёт)  МСФО / ОУ.
• Модели учёта по МСФО на индивидуальном уровне:
  — лизинг (расчёт графика начислений МСФО / ОУ, схема операций по взаиморасчетам с поставщиком ПЛ, с ЛП);
  — вариации схемы лизинга для случаев реструктуризации контрактов, включая пролонгацию;
  — изменение ставки, изменение платежа, досрочное погашение, досрочное частичное погашение, страховые случаи, изменение валюты, прощение долга;
  — основные средства и нематериальные активы, расходы будущих периодов;
  — административные и коммерческие расходы (включая материалы, приобретаемые для административно-хозяйственных целей);
  — учёт налогов (НДС, Налог на имущество, Транспортный налог, Налог на прибыль, НДФЛ и Страховые взносы);
  — оценочные обязательства (резерв по налогу на имущество, транспортному налогу);
  — финансовые инструменты, включая расчёт графиков (депозиты, кредиты, бонды, свопы, форвардные контракты);
  — взаиморасчёты с сотрудниками (зарплата, авансовые отчёты);
  — учёт движения денежных средств;
  — капитал, взаиморасчёты с акционерами;
  — регламентные операции закрытия периода.
• Применен стандарт IFRS16.

Разработка методологии по консолидации МСФО отчётности в 1С:УХ

На протяжении долгого времени компания использовала в качестве основного инструмента подготовки МСФО отчётности формы для сбора и консолидации, разработанные в MS Excel. Компания NFP была привлечена в качестве основного подрядчика для разработки модели консолидации отчётности.

Задача проекта:

Разработка модели консолидации отчётности.

Результаты проекта

Результатом проекта стала разработанная модель консолидации отчётности, включающая следующие шаги:

1. загрузка данных;
2. пересчёт в функциональную валюту консолидации Субхолдинга, Холдинга;
3. загрузка ВГО операций, их сверка и урегулирование;
4. элиминация ВГО операций (включая НРП) в Субхолдингах, Холдинге;
5. элиминация инвестиций vs капитала в Субхолдингах, Холдинге;
6. сложение данных с учётом элиминации в Субхолдингах, Холдинге.
7. корректировка отложенного налога в Субхолдингах, Холдинге.

Основные принципы консолидации отчётности, заложенные в модели:

• используется трансформационная модель, не транзакционная (совпадает с технологией модуля консолидации 1С УХ);
• консолидация строится на формировании куба данных — аналитическая ОСВ по плану счетов МСФО с 6 показателями: СНД, СНК, ДО, КО и СКД, СКК по счетам и аналитикам (субконто);
• организационный объём (периметр) включает несколько ДЗО;
• консолидация выполняется поэтапно, включает консолидирующие блоки (субхолдинги и холдинг);
• пересчёт функциональной валюты Субхолдинга в валюту консолидации (Российские рубли);
• сегментная отчётность не включается в консолидацию, не рассматриваются особенности её формирования (схемы проводок, схемы консолидации и элиминации и т. д.) и раскрытия в отчётности;
• элиминация инвестиций против капитала;
• в модели рассматривается корректировка отложенного налога на консолидированном уровне;
• рассматривается модель консолидации на ежемесячной основе (не daily PL);
• раздел ВГО включает выверку, урегулирование и элиминацию моделей индивидуального уровня;
• в модели выделяется ВГО с related, которые не подлежат элиминации на группе компаний;
• все прочие постэлиминационные корректировки ручные;
• в модели не рассматриваются вопросы контрольных процедур, оценка временных рамок процесса выполнения задач, построения регламентов закрытия периода и процессов внутри группы компании ВТБ Лизинг;
• модель Консолидации прорабатывается для целей формирования пакета GRF (не прорабатывается для целей пакета МСФО).

Рекомендательные письма

Развернуть

Развернуть