- Главная
- Новости NFP
- Резервы на выплату отпусков. Настройка и порядок начисления
Резервы на выплату отпусков. Настройка и порядок начисления
- Дата публикации: 26.06.2024
В статье рассмотрим основные возможности учета резервов по оплате труда в 1С: ЗУП и на что следует обратить особое внимание при их формировании.
Резервы на выплату отпусков
Порядок создания резервов в бухгалтерском учете регламентирован ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». В налоговом учете резерв создается в соответствии с порядком, указанным в статье 324.1 НК РФ.
Оценочные обязательства создают с целью отразить в бухгалтерской отчетности фактическое финансовое состоянии организации.
Настройка резервов на выплату отпусков в 1С ЗУП (ред.3)
Напомним, что в 1С: ЗУП (ред. 3), начиная с релиза 3.1.23.165, изменился порядок учета резервов по оплате труда, на который было рекомендовано перейти с 2023 года. Предыдущий порядок учета резервов был переименован в «Резервы отпусков (архив)», он по-прежнему доступен для использования.
Мы со своей стороны рекомендуем сначала учетного периода перейти на новый порядок учета резервов, т.к. старый разработчиками больше не поддерживается.
В статье мы поговорим о новом порядке учета резервов, для его подключения в Настройках раздела «Расчет зарплаты» установим флаг «Использовать резервы по оплате труда» (рис. 1).
![Рис. 1 – Настройки расчета зарплаты Рис. 1 – Настройки расчета зарплаты](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-1-Nastrojki-rascheta-zarplaty.png)
Рис. 1 – Настройки расчета зарплаты
В настройках Организации на вкладке «Учетная политика и другие настройки» появляется отдельная гиперссылка «Резервы по оплате труда», по которой создаем настройку резервов (рис. 2).
Важно: каждый год необходимо создавать новую настройку резервов, при этом важно в поле «Резерв» выбирать одинаковые наименования, чтобы система остатки прошлого периода подвязала к новым настройкам.
![Рис. 2 – Настройка резервов ежегодных отпусков Рис. 2 – Настройка резервов ежегодных отпусков](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-2-Nastrojka-rezervov-ezhegodnyh-otpuskov.png)
Рис. 2 – Настройка резервов ежегодных отпусков
При создании настройки необходимо указать:
— Вид резерва;
— Резерв;
— Расчетный год;
— методику начисления резерва в бухгалтерском (далее БУ) и налоговом (далее НУ) учете:
- Нормативный метод
В бухгалтерском учете необходимо задать (Рис. 3):
- ежемесячный процент отчисления в резерв;
- расчетную базу (предварительно расчетная база настроена списком начислений, которые входят в расчет среднего заработка, при необходимости список можно откорректировать).
- виды отпусков, которые планируется выплачивать за счет резерва.
![Рис. 3 – Настройка в БУ Рис. 3 – Настройка в БУ](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-3-Nastrojka-v-BU.png)
Рис. 3 – Настройка в БУ
В настройках налогового учета:
- устанавливаем необходимость организации в формировании резерва;
- указываем предельную сумму отчислений в резерв (Рис. 4).
![Рис. 4 – Настройка в НУ Рис. 4 – Настройка в НУ](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-4-Nastrojka-v-NU.png)
Рис. 4 – Настройка в НУ
2. Метод МСФО
В бухгалтерском учете необходимо задать (рис. 5):
- виды отпусков, которые планируется выплачивать за счет резерва;
- для каждого вида отпуска появляется возможность указать:
назначение показателя, его можно установить для организации, для подразделения (по гиперссылке выбираем наименования из справочника) или для позиции штатного расписания (по гиперссылке выбираем позиции),
задать формулу расчета и заполнить значения показателей, если они используются в формуле расчета.
![Рис. 5 – Настройка в БУ Рис. 5 – Настройка в БУ](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-5-Nastrojka-v-BU.png)
Рис. 5 – Настройка в БУ
В настройках налогового учета:
- устанавливаем необходимость организации в формировании резерва;
- определяем методику расчета резерва:
для сближения БУ и НУ можем установить методику «по настройкам бухгалтерского учета». Для нее определяем будем ли ограничивать начисление резерва предельной суммой, если да, то задаем предельную величину (рис. 6),
![Рис. 6 – Настройка в НУ по настройкам БУ Рис. 6 – Настройка в НУ по настройкам БУ](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-6-Nastrojka-v-NU-po-nastrojkam-BU.png)
Рис. 6 – Настройка в НУ по настройкам БУ
при нормативном методе указываем ежемесячный процент отчисления в резерв, расчетную базу и предельную сумму отчислений в резерв (рис. 7).
![Рис. 7 – Настройка в НУ Нормативный метод Рис. 7 – Настройка в НУ Нормативный метод](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-7-Nastrojka-v-NU-Normativnyj-metod.png)
Рис. 7 – Настройка в НУ Нормативный метод
Начисление резерва
Важно: для корректного начисления и использования резерва соблюдать последовательность создания и проведения документов (рис.8).
![Рис. 8 – Последовательность создания и проведения документов Рис. 8 – Последовательность создания и проведения документов](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-8-Posledovatelnost-sozdaniya-i-provedeniya-dokumentov.png)
Рис. 8 – Последовательность создания и проведения документов
Формирование резервов в 1С: ЗУП регистрируется документом «Резервы по оплате труда» с типом Начисление.
Особенности расчета резерва при нормативном методе начисления:
- Расчет производится по формулам:
Резерв = расчетная база*процент отчислений
Резерв на взносы = взносы с расчетной базы*процент отчислений
- Если в организации принято резерв начислять по нескольким видам отпусков, то расчетная база по сотруднику распределяется равными долями по каждому виду отпуска (рис. 9)
![Рис. 9 – Расчет резерва нормативным методом Рис. 9 – Расчет резерва нормативным методом](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-9-Raschet-rezerva-normativnym-metodom.png)
Рис. 9 – Расчет резерва нормативным методом
- В случае изменения состава начислений, входящих в расчетную базу, резерв по взносам все равно будет рассчитан исходя из всех видов начислений, входящих в базу расчета среднего (рис. 10).
![Рис. 10 – Расчет резерва по взносам нормативным методом Рис. 10 – Расчет резерва по взносам нормативным методом](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-10-Raschet-rezerva-po-vznosam-normativnym-metodom.png)
Рис. 10 – Расчет резерва по взносам нормативным методом
- Накопленная сумма резерва не влияет на расчет, если предельная сумма отчислений не достигнута, то графа «Исчислено» равна графе «Зачтено». В месяце достижения предельной суммы отчислений в НУ, резерв к начислению рассчитывается автоматически на сумму разницы до предельной величины (рис. 11).
![Рис. 11 – Расчет резерва к начислению в учете нормативным методом Рис. 11 – Расчет резерва к начислению в учете нормативным методом](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-11-Raschet-rezerva-k-nachisleniyu-v-uchete-normativnym-metodom.png)
Рис. 11 – Расчет резерва к начислению в учете нормативным методом
- В случае применения резервов в НУ, исчисленная сумма резерва сравнивается с предельной величиной. При достижении предельной суммы отчислений, резерв продолжает начисляться только в БУ (рис. 12).
![Рис. 12 – Расчет резерва в НУ нормативным методом Рис. 12 – Расчет резерва в НУ нормативным методом](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-12-Raschet-rezerva-v-NU-normativnym-metodom.png)
Рис. 12 – Расчет резерва в НУ нормативным методом
- Начиная с релиза 3.1.27.148 и 3.1.28.60 исправлена ошибка неверного определения предельной величины резерва в НУ. С 2024 года предельная величина резерва определяется только по оборотам расчетного периода.
Особенности расчета резерва по методу МСФО:
- Расчет резерва осуществляется по формулам, указанным в настройках. По умолчанию задана формула:
Сохраняемый заработок * Остаток отпуска
- Расчет резерва страховых взносов выполняется согласно фактической ставки страховых взносов с начала года.
Ставка страховых взносов = сумма взносов/облагаемую базу по взносам
- Если по сотруднику резерв начисляется по нескольким видам отпусков, то расчет резерва по каждому виду отпуска выполняется в отдельной строке (рис. 13).
![Рис. 13 – Расчет резерва методом МСФО Рис. 13 – Расчет резерва методом МСФО](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-13-Raschet-rezerva-metodom-MSFO.png)
Рис. 13 – Расчет резерва методом МСФО
- При указании в настройках расчета резерва в назначении показателя, что отпуск Основной используется для организации и Дополнительный для подразделения или позиции штатного расписания – (список должен быть заполнен), то для сотрудников, работающих в этих подразделениях или на позициях штатного расписания, начисление резерва выполняется только по дополнительному отпуску. В связи с этим до исправления ошибки (код 30180014) рекомендуем выбирать одинаковое назначение для всех видов отпусков (рис. 14).
![Рис. 14 – Расчет резерва методом МСФО по нескольким видам отпусков с разным назначением Рис. 14 – Расчет резерва методом МСФО по нескольким видам отпусков с разным назначением](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-14-Raschet-rezerva-metodom-MSFO-po-neskolkim-vidam-otpuskov-s-raznym-naznacheniem.png)
Рис. 14 – Расчет резерва методом МСФО по нескольким видам отпусков с разным назначением
- Если сотрудник в рабочем году отработал полных 11 месяцев, то в соответствии с п. 28 «Правила об очередных и дополнительных отпусках», он имеет право на полный отпуск в 28 календарных дней. В связи с этим в 11-м месяце начисление резерва выполняется на дату начисления прав на отпуск и на дату наступления 11-ти отработанных месяцев в рабочем году. В следующем месяце право на отпуск не начисляется (рис. 15 и 16).
![Рис. 15 – Расчет резерва, если сотрудник отработал 11 месяцев в рабочем году Рис. 15 – Расчет резерва, если сотрудник отработал 11 месяцев в рабочем году](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-15-Raschet-rezerva-esli-sotrudnik-otrabotal-11-mesyatsev-v-rabochem-godu.png)
Рис. 15 – Расчет резерва, если сотрудник отработал 11 месяцев в рабочем году
![Рис. 16 – Регистр сведений «Заработанные права на отпуска» Рис. 16 – Регистр сведений «Заработанные права на отпуска»](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-16-Registr-svedenij-Zarabotannye-prava-na-otpuska.png)
Рис. 16 – Регистр сведений «Заработанные права на отпуска»
- В случае применения резервов в НУ, исчисленная сумма резерва сравнивается с предельной величиной. При достижении предельной суммы отчислений, резерв продолжает начисляться только в БУ.
- Важно при расчете резерва проверять, чтобы по всем сотрудникам, у которых есть остаток отпуска на отчетную дату, были заполнены данные о среднем заработке и соответственно графа «Результат». По сотрудникам, находящимся в длительном отсутствии и не имеющим начислений в расчетном периоде, сохраняемый заработок не заполняется (рис. 17). Заполнить данные о сохраняемом заработке можно двумя способами:
— вручную, по гиперссылке «Подробнее» заполнить данные для расчета среднего заработка. В данном случае аналогичные действия выполняются ежемесячно вручную до появления у сотрудника в расчетном периоде дохода;
— изменив формулу расчета в настройках резерва, например, дописать условие, если сохраняемый заработок меньше нуля, то рассчитывать средний исходя из оклада. В данном случае ручные корректировки не потребуются.
Рассчитать резерв по страховым взносам сотрудника, у которого в расчетном периоде отсутствуют начисленные взносы, можно исходя из тарифа страховых взносов установленного в организации.
![Рис. 17 – Расчет резерва по сотруднице в декрете Рис. 17 – Расчет резерва по сотруднице в декрете](https://nfp2b.ru/wp-content/uploads/2024/06/Ris.-17-Raschet-rezerva-po-sotrudnitse-v-dekrete.png)
Рис. 17 – Расчет резерва по сотруднице в декрете
В следующей статье мы расскажем о настройках и порядке начисления резервов на выплату вознаграждений.
Если у вас остались вопросы, нужна консультация по автоматизации ваших бизнес-процессов в 1С: ЗУП, если вы в начале пути и выбираете нужный вам продукт 1С, мы всегда готовы прийти к вам на помощь. Команда сертифицированных специалистов по 1С с большим проектным опытом работы внедрения систем и автоматизации бизнес-процессов окажет вам квалифицированную консультацию по ведению учета в 1С, поможет подготовить системориентированную методологию учета для внедрения.
Получите бесплатную консультацию экспертов команды NFP
Автор статьи: Анна Макова, старший консультант отдела методологии и учета.
- Рубрика: Новости NFP, Полезные материалы