1С: ERP. Начальное заполнение сведений о реализации по ставке 0%, ожидающей подтверждения

Переход на ведение учета с использованием программного продукта 1С: ERP всегда начинается с начального заполнения – ввода начальных остатков.

Общий подход к начальному заполнению 1С: ERP

Ввод начальных остатков в 1С: ERP предусматривает формирование записей в различных регистрах – для целей бухгалтерского, налогового и управленческого учета.

Стандартным функционалом 1С: ERP предусмотрен ввод начальных остатков денежных средств, расчетов, внеоборотных и оборотных активов, однако существуют ситуации, когда для продолжения ведения учета и автоматического формирования налоговой отчетности в 1С: ERP требуются дополнительные сведения, не связанные напрямую с вводом начальных остатков.

Одним из таких примеров является ситуация, когда компания реализует товары (работы, услуги) на экспорт по ставке НДС 0%.

Статьей 165 НК РФ экспортеру предоставляется 180 дней для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. Следовательно, при начале использования 1С: ERP может сложиться ситуация, когда в периоде, предшествующем переходу на 1С: ERP произведен экспорт, но право на применение ставки НДС 0% еще не подтверждено. При этом расчеты с контрагентом могут быть уже произведены, и сальдо расчетов будет отсутствовать.

Факт подтверждения права на применение ставки НДС 0% регистрируется в 1С: ERP с использованием инструментов рабочего места «Помощник по учету НДС», в группе «Операции ВЭД».  

В данном разделе собраны сведения обо всех реализациях товаров (работ, услуг) по ставке НДС 0%.

По мере сбора комплекта подтверждающих документов, соответствующей реализации проставляется состояние «Подтверждена реализация 0%» и автоматически формируется запись в регистре «НДС Продажи».

Данная запись используется системой для заполнения Раздела 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» и Раздела 9 «Сведения из книги продаж» Декларации по НДС.

Однако, при переходе на использование 1С: ERP документы (объекты учета), необходимые для автоматической регистрации факта подтверждения ставки 0% и заполнения декларации по НДС, изначально отсутствуют.

Далее мы рассмотрим три способа, позволяющих сформировать необходимые записи для заполнения Декларации по НДС.  

Способы создания объектов учета системы, необходимых для формирования Декларации по НДС

Регистрация записи книги продаж

Регистрация записи книги продаж вручную доступна пользователям программы в разделе «Финансовый результат и Контроллинг» – «Помощник по учету НДС» – «Прочие операции» – «Записи книги продаж».

При регистрации документа «Запись книги продаж» есть возможность заполнить сведения о реализованных товарах (работах, услугах), сумме реализации, коде ТНВЭД при необходимости. При заполнении документа указываем Ставку НДС — 0% и Событие – «Подтверждена ставка НДС 0%».

На основании Записи книги продаж необходимо создать счет-фактуру.

Дата счета-фактуры должна соответствовать дате счета-фактуры, оформленного при реализации товаров (работ, услуг). Номер такого счета-фактуры необходимо указать в поле «Номер на печать». 

Оформленный таким образом счет-фактура не формирует записей в регистрах, поэтому его проведение в предыдущем периоде не повлияет на начальные остатки. Записи в регистрах учета НДС будут сформированы документом «Запись книги продаж» в периоде подтверждения ставки НДС 0%.

Из опыта внедрения: Плюсом такого подхода является его простота и возможность указать в документе «Запись книги продаж» все необходимые реквизиты для заполнения Декларации по НДС.

Недостатком его использования является необходимость регистрации счета-фактуры в предыдущем периоде. Такое действие может быть выполнено только сотрудником, который имеет права в системе для создания и проведения документов в закрытом периоде.

Регистрация записей в регистрах учета НДС

При начальном заполнении 1С: ERP создаем в системе необходимые счета-фактуры, указав дату ранее оформленного счета-фактуры и его номер (номер на печать), контрагента и код вида операции НДС. Cчета-фактуры создаются без привязки к документу — основанию, их нельзя провести, но можно сохранить.

После сбора комплекта документов, подтверждающих право на применение ставки НДС 0% создаем вручную документ Корректировка регистров и в нем оформляем запись регистра «НДС Продажи».

Плюсом такого метода является его простота и отсутствие необходимости создания документов в предыдущих периодах (счета-фактуры в предыдущих периодах создаются при вводе начальных остатков).

Минус – этот способ можно использовать только в отношении реализации работ и услуг, так как нет возможности заполнить код ТНВЭД. Кроме того, у пользователя, выполняющего такую операцию, должны быть права в системе, позволяющие проводить корректировку регистров.  

Создание документов (объектов учета) для автоматической регистрации факта подтверждения ставки 0%

Для обеспечения последующей работы пользователей системы без создания ручных записей книги продаж и корректировки регистров, 1С: ERP позволяет создать полную цепочку объектов учета от документов реализации до момента подтверждения ставки НДС 0%.

При начальном заполнении создаем в системе документы, аналогичные документам, оформленным при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт. Документы оформляются с указанием фактической даты реализации, счета-фактуры выписываются с ранее присвоенными им номерами (номер на печать). Такие документы необходимо провести, но не отражать в регламентированном учете.

Поскольку проведенные документы влияют на начальные остатки, необходимо выполнить корректировку записей в регистрах, сохранив сведения только одного регистра – «НДС состояние реализации 0%».

Следует отметить, что каждый документ в 1С: ERP формирует записи в нескольких регистрах, помимо записей в регистре бухгалтерии, процесс их корректировки достаточно трудоемкий, поэтому для выполнения таких операций потребуется помощь технического специалиста.

После сбора комплекта документов, подтверждающих право на применение ставки НДС 0% переходим в раздел «Финансовый результат и контроллинг» – «Помощник по учету НДС» – «Операции ВЭД» – «Установить подтверждение ставки 0% по реализациям» и подтверждаем ставку НДС 0%.

Плюсом такого варианта является возможность дальнейшей работы по подтверждению ставки НДС 0% стандартным функционалом системы, доступным пользователям, без обращения к закрытым периодам. Кроме того, обеспечивается возможность создания документа «Таможенная декларация на экспорт» на основании документа реализации.

Относительным недостатком будут являться дополнительные трудозатраты по регистрации первичных документов и корректировке регистров, но поддержка технических специалистов существенно упростит задачу и в дальнейшем бухгалтер сможет в полном объеме воспользоваться возможностями системы при подтверждении ставки НДС 0%.

Получите бесплатную консультацию экспертов команды NFP

Автор статьи: Ирина Павлюк, консультант отдела методологии и учета.