Кейс: проведение МСФО реклассов в системе Бит. Финанс с использованием документа «Закрытие счетов»

Автоматизация процесса подготовки отчетности по международным стандартам (МСФО) включает в себя много элементов. Одним из таких элементов является автоматическое создание МСФО корректировок. 

Для создания отчетности по стандартам МСФО все корректировки можно поделить на следующие категории:

— Консолидационные корректировки – корректировки, необходимые для создания консолидированной отчетности. Это различные элиминации ВГО, НРП и т.д.

— Stand-alone корректировки – данные поправки применяются, когда сумма операции по стандартам МСФО отличается от РСБУ. Дисконтирование, начисление резервов в соответствии с кредитным рейтингом.

— Реклассы – суммовая оценка операции по МСФО и РСБУ совпадает, но отличаются строки отображения в отчетности.

Типовая функциональность системы 1С:Бит.Финанс позволяет автоматизировать проведение МСФО корректировок различными инструментами. Далее мы рассмотрим кейс, как можно реализовать автоматический рекласс, при помощи типового документа «Закрытие счетов».

КЕЙС

Предположим, что наша торгово-производственная компания «Организация A» для улучшения денежного потока продала дебиторскую задолженность факторинговой компании по договору с регрессом, получив 90% проданной задолженности. В этом случае, риски и выгоды от владения дебиторской задолженности, сохраняются у нас, а факторинговая компания, не получив денег с покупателей (наших дебиторов), имеет право через определенный срок потребовать их с нас.

В соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», перечисленная сумма по МСФО должна отражаться в кредитах и займах, но бухгалтеры регламентированной отчетности обычно совершают проводку Дт51 Кт76.09. Правилами трансляции установлено, что обороты по счету РСБУ 76.09 транслируются на счет МСФО M76.09.01, а краткосрочные обязательства в МСФО учитываются на счете M66.02.01. Соответственно, нам необходимо сделать рекласс и перенести оттранслированную задолженность со счета M76.09.01 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на счет М66.02.01 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

РЕШЕНИЕ 

Для данного рекласса необходимо совершить следующие шаги:

1. Создать источники данных;

2. Создать вид закрытия;

3. Создать «Настройки закрытия»;

4. Назначить алгоритмы закрытия;

5. Создать и провести документ «Закрытие счетов»

Шаг 1: создать источники данных

Справочник «Источники данных» (раздел «Получение данных» — «Источники данных») предназначен для хранения настроек отбора данных.

В Бит. Финанс созданы типовые источники данных «МСФО.Обороты.ДТ» и «МСФО.Обороты.Кт», отображающие обороты по счетам МСФО в разрезе субконто. Видоизменив типовые источники, мы создадим источник, отображающий обороты Дт по счету 76.09.01. В каждом источнике, на закладке «Данные» присвоим синонимы для полей с видом «ресурс» (см. рис.1), отображающих дебетовый оборот. На закладке «Отбор» укажем счет 076.09.01, на который были транслированы РСБУ проводки с фактором и укажем дополнительно наименование фактора в поле Субконто 1 (рис.2).

Рис.1 Заполнение закладки “Данные» элемента МСФО.Обороты.Дт_М76.09.01

Рис. 2 Заполнение закладки “Отбор» элемента МСФО.Обороты.Дт_М76.09.01

Аналогичные действия сделаем с типовым источником, отображающим обороты Кт по счету М76.09.01 (рис.3 и рис.4)

Рис. 3 Заполнение закладки “Данные» элемента МСФО.Обороты.Кт_М76.09.01

Рис. 4 Заполнение закладки “Отбор» элемента МСФО.Обороты.Кт_М76.09.01

Шаг 2: создать вид закрытия

Справочник «Виды закрытия счетов» предназначен для установления соответствия элементов справочника и регистра бухгалтерии, по которому будут формироваться движения при закрытии счетов.

Выберем здесь регистр бухгалтерии «Журнал проводок (международный)» (рис.5)

Рис. 5 Заполнение справочника “Виды закрытия счетов»

Шаг 3: создание элемента «Настройки закрытия»

Справочник «Настройки закрытия» предназначен для формирования и хранения правил закрытия счетов. Данные настройки используются в документе «Закрытие счетов» при заполнении.

Табличная часть элемента содержит следующие поля (рис.6):

— Вид закрытия – параметр определяет принцип закрытия счета: «Простое» или «Распределение». Если в поле указано значение «Простое», то вся сумма счета, подлежащего закрытию, будет перенесена на новый счет. Если в поле указано значение «Распределение», то сумма с закрываемого счета будет распределена пропорционально базе распределения, указанной в поле «База».

— Устанавливаем значение «Простое»;

— Данные – элемент справочника «Источники данных», определяющий параметры отбора сумм счета или счетов, подлежащих закрытию.

— Находим и выбираем ранее созданные источники данных «МСФО.Обороты.Дт_М76.09.01» и «МСФО.Обороты.Кт_М76.09.01»;

— Счет закрытия – счет, на который переносится сумма, подлежащая закрытию.

— Выбираем счет М66.02.01;

— Сторона закрытия – определяет сторону закрытия счета. Поле заполняется значением «Дт» (Дебет) или «Кт» (Кредит).

— СуммаРегл (СуммаУпр, СуммаСуммаМУ и т.д.) – синоним поля ресурса в созданных источниках данных;

Рис. 6 Создание элемента “Настройка закрытия”

Шаг 4: Установка соответствий вида закрытия и настройки закрытия

Регистр «Назначение алгоритмов закрытия» предназначен для хранения соответствий вида закрытия и настройки закрытия. Каждая запись регистра действует с определенной даты (рис.7).

Рис. 7 Установка соответствий вида закрытия и настройки закрытия

Шаг 5: создание и проведение документа «Закрытие счетов»

Для формирования корректировок по заданным механизмам используется документ «Закрытие счетов».

В шапке документа необходимо указать организацию и вид закрытия. Реквизиты «Регистр бухгалтерии» и «Настройка закрытия» будут заполнены в документе автоматически по виду закрытия, данное соответствие прописано в справочнике «Виды закрытия счетов».

На закладке «Закрытие» при нажатии на кнопку «Заполнить» табличная часть будет автоматически заполнена движениями (рис.8).

Рис. 8 Создание документа “Закрытие счета”

Рис. 9 Проверка результатов проведения документа “Закрытие счета”

Таким образом, не прибегая к помощи программиста, вы можете сами настроить рекласс сумм с одного счета на другой, с заменой или без изменения реквизитов.

Автор статьи —  Денис Бородин
Старший консультант отдела методологии и автоматизации финансового учета

Получите бесплатную консультацию по автоматизации МСФО и управленческого учета от экспертов NFP Первый Бит