О регламентных операциях и закрытии периода в 1С: Управление холдингом и 1С:ERP Управление холдингом

  • Дата публикации: 18.01.2022

В функционале конфигураций 1С: Управление холдингом и 1С:ERP Управление холдингом имеется блок МСФО, позволяющий вести МСФО учет в системе параллельно РСБУ.

В процессе ведения учета нередко возникает ситуация, когда в МСФО имеются обороты по счетам запасов и затрат, которых нет в РСБУ, например, дополнительная амортизация ввиду иной первоначальной стоимости ОС. Такие обороты нельзя закрыть путем трансляции данных РСБУ, и для их обработки требуется отдельный функционал.

Функционал МСФО предусматривает отдельную процедуру закрытия периода, в рамках которой в системе проводятся различные регламентные операции. Одной из таких операций является Закрытие счетов запасов, ВНА и затрат, который был доработан в одном из последних релизов.

Данная операция, как следует из ее названия, используется для закрытия счетов запасов и затрат в соответствии с настройками распределения затрат.

Закрытие счетов: как настроить?

Закрытие счетов запасов и затрат может быть настроено через создание элементов справочника «Настройки закрытия счетов затрат» (Учет по МСФО – Настройки МСФО – Закрытие периода – Настройки закрытия счетов затрат).

Настройка предлагает пять способов закрытия затрат:

  1. Отсутствие настройки
  2. Пропорционально оттранслированному обороту НСБУ Дт счет закрытия Кт закрываемый счет затрат
  3. Пропорционально оттранслированному обороту НСБУ Дт счет закрытия
  4. Пропорционально долям таблицы распределения
  5. Пропорционально долям полученным произвольным запросом

Рассмотрим каждый из этих вариантов более подробно.

Отсутствие настройки

Данный способ подразумевает, что для конкретного счета затрат в справочнике «Настройки закрытия счетов затрат» отсутствует настройка закрытия.

В этом случае система производит закрытие по аналогии с РСБУ: отберет все счета закрытия (с учетом аналитик) и распределит дополнительный оборот в МСФО в пропорции, полученной из РСБУ.

Пример: допустим, у нас есть 60 рублей оборота по 20му счету в МСФО, которого нет в РБСУ. Пусть в РСБУ были проведены следующие операции закрытия:

Дт 90.02 (субконто А) – Кт 20: сумма 100
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 20: сумма 200
Дт 43 – Кт 20: сумма 300

Данные проводки необходимо оттранслировать.

Если не настроить закрытие 20го счета в МСФО, система распределит оборот 60 в пропорции сумм РСБУ (100 : 200 : 300) на счета 90.02 (субконто А и Б) и счет 43.

Пропорционально оттранслированному обороту НСБУ Дт счет закрытия Кт закрываемый счет затрат

Данный способ также подразумевает, что в РСБУ уже проведено закрытие периода, в том числе операция распределения затрат.

В данном случае система производит распределение дополнительного оборота по МСФО исходя из данных настройки. Если указать, например, закрытие на 20й счет, то система подберет из РСБУ операции закрытия на 20й счет и распределит в пропорциях субконто 20го счета.

Пример: допустим, у нас есть 60 рублей оборота по 20му счету в МСФО, которого нет в РБСУ. Пусть в РСБУ были проведены следующие операции закрытия:

Дт 90.02 (субконто А) – Кт 20: сумма 100
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 20: сумма 200
Дт 43 – Кт 20: сумма 300

Данные проводки необходимо оттранслировать.

Настройка позволит сделать закрытие 20го счета в МСФО на 90.02й, система распределит оборот 60 в пропорции сумм РСБУ (100 : 200) на счета 90.02 (субконто А и Б). Проводка закрытия на 43й (и любой другой счет, отличный от 20го) будет проигнорирована.

Пропорционально оттранслированному обороту НСБУ Дт счет закрытия

Данный способ позволяет закрыть счет без привязки к конкретным проводкам РСБУ.

Пример: допустим, у нас есть 60 рублей оборота по 20му счету в МСФО, которого нет в РБСУ. Пусть в РСБУ были проведены следующие операции закрытия:

Дт 90.02 (субконто А) – Кт 20: сумма 100
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 20: сумма 200
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 08: сумма 300
Дт 43 – Кт 20: сумма 300

Данные проводки необходимо оттранслировать.

Настройка позволит сделать закрытие 20го счета в МСФО на 90.02й. При этом система отберет все операции закрытия на 90.02й счет (вне зависимости от корреспонденции) и распределит сумму по закрываемому счету в соответствии с суммами РСБУ (100 : 200 + 300) на субконто А и Б соответственно.

Пропорционально долям таблицы распределения

Данный способ позволяет гибко настраивать распределение затрат без привязки к данным РСБУ. В табличной части указываются счета и аналитики, на которые следует закрыть желаемый счет, а также доли, которые должны использоваться для распределения суммы закрытия.

Пример: допустим, у нас есть 60 рублей оборота по 20му счету в МСФО, которого нет в РБСУ. Пусть в РСБУ были проведены следующие операции закрытия:

Дт 90.02 (субконто А) – Кт 20: сумма 100
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 20: сумма 200
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 08: сумма 300
Дт 43 – Кт 20: сумма 300

Данные проводки необходимо оттранслировать.

Важно: закрываемый счет должен поддерживать учет по ЦФО. Аналитика ЦФО должна быть заполнена как в настройке закрытия, так и в операции, генерирующей доп. оборот.

Настройка распределит доп. обороты в МСФО по 20му счету в соответствии с пропорциями в таблице распределения.

Пропорционально долям полученным произвольным запросом

Данная настройка аналогична предыдущей, однако таблица распределения формируется через запрос к системе.

ВНА и запасы

Из нововведений можно отметить галочки, отвечающие за дополнительный функционал регламентной операции.

Описанный выше функционал закрытия счетов запасов и затрат на основе настроек закрытия используется, если возведена в истину третья галочка «Закрытие счетов затрат».

Галочка «Корректировки ВНА и начисленной амортизации» позволяет формировать проводки, корректирующие начисления по ВНА. Данный функционал применяется в случаях, когда выполняются следующие условия:

  • Имеются объекты ОС, которые транслируются из РСБУ в МСФО
  • У данных объектов ОС разная первоначальная стоимость по РСБУ и МСФО
  • СПИ, метод амортизации и другие параметры в РСБУ и МСФО идентичны.

В таком случае данные по объектам ОС транслируются, корректировка первоначальной стоимости в МСФО может осуществляться, например, документом «Операция МСФО»,

либо другим подходящим документом. При проведении регламентной операции «Закрытие счетов запасов, ВНА и затрат», система автоматически обнаружит разницу в первоначальной стоимости и доначислит амортизацию.

Галочка «Корректировка стоимости запасов» отвечает за корректировку списания запасов. К моменту закрытия предполагается, что в системе есть оттранслированные данные списания запасов. В рамках проведения регламентной операции закрытия, система рассчитывает среднюю цену (цену списания) и сумму корректировки. Средняя цена рассчитывается исходя из учета выбывающей сущности: если ведется учет по партиям, то усреднение будет по партиям, если по номенклатуре – то по номенклатуре.

Заключение

Подводя итоги, регламентная операция «Закрытие счетов запасов, ВНА и затрат» позволяет скорректировать оттранслированные данные РСБУ до соответствия требованиям учета в МСФО.

 

Наверх