О регламентных операциях и закрытии периода в 1С: Управление холдингом и 1С:ERP Управление холдингом
В функционале конфигураций 1С: Управление холдингом и 1С:ERP Управление холдингом имеется блок МСФО, позволяющий вести МСФО учет в системе параллельно РСБУ.
В процессе ведения учета нередко возникает ситуация, когда в МСФО имеются обороты по счетам запасов и затрат, которых нет в РСБУ, например, дополнительная амортизация ввиду иной первоначальной стоимости ОС. Такие обороты нельзя закрыть путем трансляции данных РСБУ, и для их обработки требуется отдельный функционал.
Функционал МСФО предусматривает отдельную процедуру закрытия периода, в рамках которой в системе проводятся различные регламентные операции. Одной из таких операций является Закрытие счетов запасов, ВНА и затрат, который был доработан в одном из последних релизов.
Данная операция, как следует из ее названия, используется для закрытия счетов запасов и затрат в соответствии с настройками распределения затрат.
Закрытие счетов: как настроить?
Закрытие счетов запасов и затрат может быть настроено через создание элементов справочника «Настройки закрытия счетов затрат» (Учет по МСФО – Настройки МСФО – Закрытие периода – Настройки закрытия счетов затрат).
Настройка предлагает пять способов закрытия затрат:
- Отсутствие настройки
- Пропорционально оттранслированному обороту НСБУ Дт счет закрытия Кт закрываемый счет затрат
- Пропорционально оттранслированному обороту НСБУ Дт счет закрытия
- Пропорционально долям таблицы распределения
- Пропорционально долям полученным произвольным запросом
Рассмотрим каждый из этих вариантов более подробно.
Отсутствие настройки
Данный способ подразумевает, что для конкретного счета затрат в справочнике «Настройки закрытия счетов затрат» отсутствует настройка закрытия.
В этом случае система производит закрытие по аналогии с РСБУ: отберет все счета закрытия (с учетом аналитик) и распределит дополнительный оборот в МСФО в пропорции, полученной из РСБУ.
Пример: допустим, у нас есть 60 рублей оборота по 20му счету в МСФО, которого нет в РБСУ. Пусть в РСБУ были проведены следующие операции закрытия:
Дт 90.02 (субконто А) – Кт 20: сумма 100
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 20: сумма 200
Дт 43 – Кт 20: сумма 300
Данные проводки необходимо оттранслировать.
Если не настроить закрытие 20го счета в МСФО, система распределит оборот 60 в пропорции сумм РСБУ (100 : 200 : 300) на счета 90.02 (субконто А и Б) и счет 43.
Пропорционально оттранслированному обороту НСБУ Дт счет закрытия Кт закрываемый счет затрат
Данный способ также подразумевает, что в РСБУ уже проведено закрытие периода, в том числе операция распределения затрат.
В данном случае система производит распределение дополнительного оборота по МСФО исходя из данных настройки. Если указать, например, закрытие на 20й счет, то система подберет из РСБУ операции закрытия на 20й счет и распределит в пропорциях субконто 20го счета.
Пример: допустим, у нас есть 60 рублей оборота по 20му счету в МСФО, которого нет в РБСУ. Пусть в РСБУ были проведены следующие операции закрытия:
Дт 90.02 (субконто А) – Кт 20: сумма 100
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 20: сумма 200
Дт 43 – Кт 20: сумма 300
Данные проводки необходимо оттранслировать.
Настройка позволит сделать закрытие 20го счета в МСФО на 90.02й, система распределит оборот 60 в пропорции сумм РСБУ (100 : 200) на счета 90.02 (субконто А и Б). Проводка закрытия на 43й (и любой другой счет, отличный от 20го) будет проигнорирована.
Пропорционально оттранслированному обороту НСБУ Дт счет закрытия
Данный способ позволяет закрыть счет без привязки к конкретным проводкам РСБУ.
Пример: допустим, у нас есть 60 рублей оборота по 20му счету в МСФО, которого нет в РБСУ. Пусть в РСБУ были проведены следующие операции закрытия:
Дт 90.02 (субконто А) – Кт 20: сумма 100
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 20: сумма 200
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 08: сумма 300
Дт 43 – Кт 20: сумма 300
Данные проводки необходимо оттранслировать.
Настройка позволит сделать закрытие 20го счета в МСФО на 90.02й. При этом система отберет все операции закрытия на 90.02й счет (вне зависимости от корреспонденции) и распределит сумму по закрываемому счету в соответствии с суммами РСБУ (100 : 200 + 300) на субконто А и Б соответственно.
Пропорционально долям таблицы распределения
Данный способ позволяет гибко настраивать распределение затрат без привязки к данным РСБУ. В табличной части указываются счета и аналитики, на которые следует закрыть желаемый счет, а также доли, которые должны использоваться для распределения суммы закрытия.
Пример: допустим, у нас есть 60 рублей оборота по 20му счету в МСФО, которого нет в РБСУ. Пусть в РСБУ были проведены следующие операции закрытия:
Дт 90.02 (субконто А) – Кт 20: сумма 100
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 20: сумма 200
Дт 90.02 (субконто Б) – Кт 08: сумма 300
Дт 43 – Кт 20: сумма 300
Данные проводки необходимо оттранслировать.
Важно: закрываемый счет должен поддерживать учет по ЦФО. Аналитика ЦФО должна быть заполнена как в настройке закрытия, так и в операции, генерирующей доп. оборот.
Настройка распределит доп. обороты в МСФО по 20му счету в соответствии с пропорциями в таблице распределения.
Пропорционально долям полученным произвольным запросом
Данная настройка аналогична предыдущей, однако таблица распределения формируется через запрос к системе.
ВНА и запасы
Из нововведений можно отметить галочки, отвечающие за дополнительный функционал регламентной операции.
Описанный выше функционал закрытия счетов запасов и затрат на основе настроек закрытия используется, если возведена в истину третья галочка «Закрытие счетов затрат».
Галочка «Корректировки ВНА и начисленной амортизации» позволяет формировать проводки, корректирующие начисления по ВНА. Данный функционал применяется в случаях, когда выполняются следующие условия:
- Имеются объекты ОС, которые транслируются из РСБУ в МСФО
- У данных объектов ОС разная первоначальная стоимость по РСБУ и МСФО
- СПИ, метод амортизации и другие параметры в РСБУ и МСФО идентичны.
В таком случае данные по объектам ОС транслируются, корректировка первоначальной стоимости в МСФО может осуществляться, например, документом «Операция МСФО»,
либо другим подходящим документом. При проведении регламентной операции «Закрытие счетов запасов, ВНА и затрат», система автоматически обнаружит разницу в первоначальной стоимости и доначислит амортизацию.
Галочка «Корректировка стоимости запасов» отвечает за корректировку списания запасов. К моменту закрытия предполагается, что в системе есть оттранслированные данные списания запасов. В рамках проведения регламентной операции закрытия, система рассчитывает среднюю цену (цену списания) и сумму корректировки. Средняя цена рассчитывается исходя из учета выбывающей сущности: если ведется учет по партиям, то усреднение будет по партиям, если по номенклатуре – то по номенклатуре.
Заключение
Подводя итоги, регламентная операция «Закрытие счетов запасов, ВНА и затрат» позволяет скорректировать оттранслированные данные РСБУ до соответствия требованиям учета в МСФО.
