Статья старшего консультанта NFP Алексея Шипилова о прикладном решении «1С:Управление Холдингом 8» редакции 3.0 в подсистеме «Учет по МСФО», содержащем инструменты автоматического расчета и начисления гудвилла и неконтролирующей доли участия (НДУ).
Цель настощей статьи – описать функционал данных инструментов и последовательность действий при работе с расчетом гудвилла и НДУ в подсистеме «Учет по МСФО» в «1С:Управление Холдингом 8» редакции 3.0.
Представим, что в отчетный период 1-ого квартала 2018 года существует Группа Компаний «Альфа», состоящая из двух организаций:
Стоимость чистых активов «Грузовой компании» на 31.03.18 составляет 134 000 рублей. Доля владения «Сервисом» «Грузовой компании» на 31.03.18 составляет 55%. При этом цена покупки этой доли владения составила 35 000 рублей. Гудвилл как разница между ценой покупки и стоимостью чистых активов составил 38 700 рублей (134 000 * 55% — 35 000). Оценка НДУ как стоимость 45% чистых активов составила 60 300 рублей.
С целью использования функционала по расчету и начислению гудвилла и НДУ предварительно необходимо произвести в системе ряд параметрических настроек.
Для корректной настройки периметра консолидации Группы Компаний «Альфа» необходимо создать следующие элементы справочника «Организационные единицы»:
Организационные единицы «Сервис» и «Грузовая компания» являются реальными компаниями, имеющими организационно-правовую форму и ведущими хозяйственную деятельность, в то время как организационные единицы «Альфа» и «Элиминирующая организацию» являются виртуальными (техническими) организационными единицами, предназначенными для корректной работы системы. Организационная единица «Альфа» служит для обозначения периметра консолидации в регламенте подготовки отчётности, а организационная единица «Элиминирующая организацию» — для сбора консолидационных поправок и элиминаций по компаниям периметра.
Элементы справочника «Организационные единицы» в соответствие с описанным выше примером необходимо настроить как показано в Таблице 1:
Таблица 1 — Настройки элементов справочника «Организационные единицы»
Для отражения сделки о покупке «Сервисом» доли владения «Грузовой компании» необходимо создать и провести документ «Поступление инвестиций» (Учет по МСФО – Консолидация – Движение инвестиций). Документ должен быть заполнен как показано в Таблице 2:
Таблица 2 – Заполнение документа «Поступление инвестиций»
По факту проведения документа «Поступление инвестиций» формируются записи в регистрах «Движение инвестиций», «Даты последовательностей участия», «Последовательности участия», «Статусы объектов инвестирования», необходимые для расчета консолидационных поправок.
Для обозначения периметра консолидации Группы Компаний «Альфа» необходимо создать документ «Регламент подготовки отчетности» (Бюджетирование и отчетность – Регламенты подготовки отчётности) на 31.03.18 со структурой периметра, как показано на Рисунке 1:
Рисунок 1 – Заполнение документа «Регламент подготовки отчетности»
Для открытия периода 1- квартала 2018 года необходимо создать документ «Управление отчетным периодом» (Бюджетирование и отчётность – Управление отчетным периодом), привязав к нему регламент подготовки отчетности, описанный выше.
По причине того, что консолидационные поправки производятся по итогам составления индивидуальной отчетности компаний, к моменту расчета гудвилла и НДУ в системе должны присутствовать экземпляры отчетов по компаниям периметра за отчетный период 1-ого квартал 2018 года. Экземпляры отчетов должны быть созданы с использованием вида отчета, содержащего следующие настройки:
Таблица 3 – Настройки вида отчета
В соответствии с описанным выше примером, в экземпляре отчета по «Грузовой компании» за 1-ый квартал 2018 года суммы оборотов и остатков по счетам капитала и нераспределенной прибыли равны 100 000 рублей и 34 000 рублей соответственно. Стоимость чистых активов равна 134 000 рублей (см. Рисунок 2.)
Рисунок 2 – Фрагмент экземпляра отчета Грузовой компании в части чистых активов
Для расчета и отражения в учете консолидационных поправок, связанных с гудвиллом и НДУ, необходимо создать и провести документ «Консолидационные поправки» (Учет по МСФО – Консолидация – Консолидационные поправки). Реквизиты шапки документа заполняются в следующей последовательности:
Табличная часть документа «Консолидационные поправки» заполняется автоматически по кнопке «Заполнить». Па факту автоматического заполнения табличной части в строке, соответствующей объекту инвестирования «Грузовая компания», реквизиты табличной части заполняются автоматически, как показано в Таблице 4:
Таблица 4 – Заполнение документа «Консолидационные поправки»
При выделении строки табличной части документа «Консолидационные поправки», соответствующей объекту инвестирования «Грузовая компания», внизу документа отображается раздел с детализированной информацией по чистым активам объекта инвестирования, как показано в Таблице 5:
Таблица 5 – Детализированная информация по чистым активам объекта инвестирования в документе «Консолидационные поправки»
По факту проведения документа «Консолидационные поправки» за 1-ый квартал 2018 года в показатели экземпляра отчета по Элиминирующей компании записываются следующие данные:
Таблица 6 – Проводки документа «Консолидационные поправки»
На нашем сайте вы можете ознакомиться с продуктом «1C:Управление холдингом»
Алексей Шипилов, Старший консультант NFP
Гудвилл рассчитывается как разница между ценой покупки доли участия и стоимостью чистых активов дочерней компании на дату приобретения. Например, при стоимости чистых активов 134 000 рублей и доле владения 55% с ценой покупки 35 000 рублей гудвилл составит 38 700 рублей.
Неконтролирующая доля участия это часть чистых активов дочерней компании, не принадлежащая материнской организации. Расчет производится как произведение стоимости чистых активов на долю, не контролируемую материнской компанией. Например, при стоимости активов 134 000 рублей и доле 45% НДУ составит 60 300 рублей.
Необходимо настроить справочник организационных единиц с созданием материнской и дочерней компаний, элиминирующей организации и периметра консолидации. Также требуется оформить документ поступления инвестиций и настроить регламент подготовки отчетности.
Покупка доли участия отражается документом Поступление инвестиций в разделе Учет по МСФО. Документ формирует записи в регистрах движения инвестиций, дат последовательностей участия и статусов объектов инвестирования, необходимые для последующих расчетов.
Элиминирующая организация это виртуальная организационная единица, предназначенная для сбора консолидационных поправок и элиминаций. Она обеспечивает корректное отражение внутригрупповых операций и расчетов при подготовке консолидированной отчетности.
Регламент подготовки отчетности создается документом в разделе Бюджетирование и отчетность. В нем определяется периметр консолидации группы компаний, включая материнскую, дочерние и элиминирующую организации, а также настраиваются правила формирования отчетности.
Перед расчетом консолидационных поправок должны быть сформированы экземпляры отчетов по всем компаниям периметра консолидации за отчетный период. Отчеты должны содержать данные о капитале и нераспределенной прибыли для расчета стоимости чистых активов.
Документ Консолидационные поправки автоматически рассчитывает и отражает в учете гудвилл и неконтролирующую долю участия. При заполнении документа система автоматически определяет сумму поправок на основе данных об инвестициях и чистых активах компаний.
Офис NFP компании Первый Бит предлагает услуги по настройке и внедрению подсистемы учета по МСФО в 1С:Управление Холдингом. Наши специалисты помогают настроить расчет гудвилла и НДУ, консолидационные процедуры и формирование отчетности по международным стандартам.
Автоматизация расчета позволяет сократить время на подготовку консолидированной отчетности в 2-3 раза, исключить ошибки ручного расчета, обеспечить соответствие требованиям МСФО и оперативно получать актуальные данные для управленческих решений.
Цели и задачи: дать слушателям системное представление о возможностях «1С:Управление холдингом» в части функционала, обеспечивающего формирование планов (функциональных и мастер-бюджетов), сбор факта, план-фактный и факторный анализ.
Подробнее
Экспертный вебинар, на котором расскажем, как роботизация процессов (RPA) исключает риски, экономит финансы и самый ценный ресурс — время специалистов.
Подробнее
Экспертный вебинар, на котором расскажем про создание цифрового двойника для физической безопасности и управления инвестиционными рисками.
Подробнее
Курс ориентирован в первую очередь на представителей бизнеса, которые хотят получить представление о том, как продукт «1С:Управление холдингом» может помочь в решении задач бизнеса.
Подробнее
Бизнес-встреча, на которой расскажем о трендах 2026 в управлении денежными средствами.
Подробнее
Экспертный вебинар, на котором расскажем, как LIMS решает проблемы лаборатории и дадим четкий план внедрения системы для нового уровня управляемости и точности в лаборатории.
Подробнее
Цели курса: изучение возможностей программного продукта «1С:Управление холдингом» в части бизнес-процессов управления закупками, формирование практических навыков самостоятельной настройки и управления процессами в прикладном решении.
Подробнее
Основная цель курса: дать представление и научить пользоваться ключевыми возможностями типовой функциональности подсистемы МСФО в «1С:ERP. Управление холдингом» для целей ведения учета по МСФО и формирования управленческой отчетности.
Подробнее
Цель курса – предоставить слушателям знания о подсистеме МСФО системы «1С:Управление холдингом 8», дать навыки работы с подсистемой, достаточные для сдачи экзамена Специалист-консультант.
Подробнее
Цели курса: изучение возможностей программного продукта «1С:ERP. Управление Холдингом 8» по реализации бизнес-процессов бюджетного контроля, формирование навыков самостоятельной работы в системе и настройке типового функционала, а также знакомство с общими методическими аспектами бюджетного контроля.
Подробнее
