Партнер компании NFP Павел Бритвин рассказывает о подходах к бюджетированию в статье для портала FD.ru
Павел Бритвин, партнер компании NFP
За несколько лет работы в автоматизации финансового планирования мне довелось консультировать компании разного масштаба из многих отраслей. Многие читатели со мной согласятся: реальные знания и опыт приходят вместе с практикой. Встречаются интересные аспекты и сложности, которые нужно решать, а в книжных вариантах такие вопросы не рассмотрены. Расскажу об одном из таких аспектов, о подходе к построению ядра системы бюджетирования — бюджетной модели.
В словосочетании «бюджетная модель» акцент намеренно делаю на «модели», которая состоит из:
Бюджетная модель прорабатывается в рамках методологии, и задача ее построения модели состоит в том, чтобы в существенных — материальных — аспектах максимально точно повторить поведение элементов финансовой отчетности — активов и обязательств, доходов и расходов. Нематериальные аспекты исключаем из рассмотрения или включаем в модель, но в значительно упрощенном варианте расчета.
Солидная бюджетная модель может состоять из 80–160 отдельных бюджетных форм.
Как правило, завершают бюджетную модель мастер-бюджеты – БДР, БДДС и балансовый лист (последний бюджет опционален и не всегда встречается).
Центральное место в бюджетной модели занимают функциональные бюджеты, нарезать их можно по видам элементов финансовой отчетности и / или функциям компании.
В академической литературе по бюджетированию встречается описание двух подходов – планирование от плана продаж или от плана производства.
Планирование от плана продаж применяют компаниями, которые ограничены объемом продаж. Они не намерены производить объемы, которые не смогут продать, это, например, дистрибьюторские автомобильные центры.
От плана производства отталкиваются компании, которые потенциально не ограничены (или слабо ограничены) объемом продаж и могут относительно легко реализовать произведенную продукцию, но имеют ограничения и сложности с выполнением производственной программы. Это, например, компании, которые занимаются добычей редких цветных металлов в тяжелых климатических условиях.
Полная версия материала.
Портал FD.ru, 14 ноября 2017
Бюджетная модель представляет собой ядро системы бюджетирования и состоит из четырех ключевых элементов: бюджетных статей с кодами и аналитиками, бюджетных форм, алгоритмов заполнения бюджетных показателей для плана, факта и актуализации, а также последовательности расчета бюджетных показателей. Модель должна максимально точно отражать поведение элементов финансовой отчетности в существенных аспектах.
Существует два основных подхода к бюджетированию: планирование от плана продаж и планирование от плана производства. Первый подход используют компании, ограниченные объемом продаж, которые не производят больше, чем могут продать. Второй подход применяют компании, которые могут реализовать произведенную продукцию, но имеют ограничения в производственных мощностях.
Планирование от плана продаж применяют компании, которые ограничены объемом продаж и не намерены производить объемы, которые не смогут реализовать. Типичными примерами являются дистрибьюторские автомобильные центры и другие предприятия, где объем производства напрямую зависит от возможностей сбыта.
Планирование от плана производства используют компании, которые потенциально не ограничены объемом продаж, но имеют сложности с выполнением производственной программы. Это могут быть предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых в сложных климатических условиях или другие производства с ограниченными мощностями.
Мастер-бюджеты включают три основных документа: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и балансовый лист. Балансовый лист является опциональным и не всегда присутствует в бюджетной модели, в то время как БДР и БДДС являются обязательными элементами.
Офис NFP компании Первый Бит предлагает услуги по разработке комплексных бюджетных моделей для компаний различных отраслей. Наши эксперты, включая партнера компании Павла Бритвина, имеют многолетний опыт создания эффективных систем бюджетирования. Мы помогаем выбрать оптимальный подход к планированию и разработать бюджетную модель, учитывающую специфику вашего бизнеса и отраслевые особенности.
Офис NFP компании Первый Бит предоставляет консультации по выбору оптимального подхода к бюджетированию с учетом специфики вашего бизнеса. Наши специалисты анализируют отраслевые особенности, производственные мощности и возможности сбыта, чтобы рекомендовать либо планирование от плана продаж, либо от плана производства. Мы обеспечиваем разработку бюджетной модели, которая максимально точно отражает финансовые процессы вашей компании.
Цели и задачи: дать слушателям системное представление о возможностях «1С:Управление холдингом» в части функционала, обеспечивающего формирование планов (функциональных и мастер-бюджетов), сбор факта, план-фактный и факторный анализ.
Подробнее
Экспертный вебинар, на котором расскажем, как роботизация процессов (RPA) исключает риски, экономит финансы и самый ценный ресурс — время специалистов.
Подробнее
Экспертный вебинар, на котором расскажем про создание цифрового двойника для физической безопасности и управления инвестиционными рисками.
Подробнее
Курс ориентирован в первую очередь на представителей бизнеса, которые хотят получить представление о том, как продукт «1С:Управление холдингом» может помочь в решении задач бизнеса.
Подробнее
Бизнес-встреча, на которой расскажем о трендах 2026 в управлении денежными средствами.
Подробнее
Экспертный вебинар, на котором расскажем, как LIMS решает проблемы лаборатории и дадим четкий план внедрения системы для нового уровня управляемости и точности в лаборатории.
Подробнее
Цели курса: изучение возможностей программного продукта «1С:Управление холдингом» в части бизнес-процессов управления закупками, формирование практических навыков самостоятельной настройки и управления процессами в прикладном решении.
Подробнее
Основная цель курса: дать представление и научить пользоваться ключевыми возможностями типовой функциональности подсистемы МСФО в «1С:ERP. Управление холдингом» для целей ведения учета по МСФО и формирования управленческой отчетности.
Подробнее
Цель курса – предоставить слушателям знания о подсистеме МСФО системы «1С:Управление холдингом 8», дать навыки работы с подсистемой, достаточные для сдачи экзамена Специалист-консультант.
Подробнее
Цели курса: изучение возможностей программного продукта «1С:ERP. Управление Холдингом 8» по реализации бизнес-процессов бюджетного контроля, формирование навыков самостоятельной работы в системе и настройке типового функционала, а также знакомство с общими методическими аспектами бюджетного контроля.
Подробнее
