- Главная
- Новости NFP
- Резервы на выплату отпусков. Настройка и порядок начисления
Резервы на выплату отпусков. Настройка и порядок начисления
- Дата публикации: 26.06.2024
В статье рассмотрим основные возможности учета резервов по оплате труда в 1С: ЗУП и на что следует обратить особое внимание при их формировании.
Резервы на выплату отпусков
Порядок создания резервов в бухгалтерском учете регламентирован ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». В налоговом учете резерв создается в соответствии с порядком, указанным в статье 324.1 НК РФ.
Оценочные обязательства создают с целью отразить в бухгалтерской отчетности фактическое финансовое состоянии организации.
Настройка резервов на выплату отпусков в 1С ЗУП (ред.3)
Напомним, что в 1С: ЗУП (ред. 3), начиная с релиза 3.1.23.165, изменился порядок учета резервов по оплате труда, на который было рекомендовано перейти с 2023 года. Предыдущий порядок учета резервов был переименован в «Резервы отпусков (архив)», он по-прежнему доступен для использования.
Мы со своей стороны рекомендуем сначала учетного периода перейти на новый порядок учета резервов, т.к. старый разработчиками больше не поддерживается.
В статье мы поговорим о новом порядке учета резервов, для его подключения в Настройках раздела «Расчет зарплаты» установим флаг «Использовать резервы по оплате труда» (рис. 1).
В настройках Организации на вкладке «Учетная политика и другие настройки» появляется отдельная гиперссылка «Резервы по оплате труда», по которой создаем настройку резервов (рис. 2).
Важно: каждый год необходимо создавать новую настройку резервов, при этом важно в поле «Резерв» выбирать одинаковые наименования, чтобы система остатки прошлого периода подвязала к новым настройкам.
При создании настройки необходимо указать:
— Вид резерва;
— Резерв;
— Расчетный год;
— методику начисления резерва в бухгалтерском (далее БУ) и налоговом (далее НУ) учете:
- Нормативный метод
В бухгалтерском учете необходимо задать (Рис. 3):
- ежемесячный процент отчисления в резерв;
- расчетную базу (предварительно расчетная база настроена списком начислений, которые входят в расчет среднего заработка, при необходимости список можно откорректировать).
- виды отпусков, которые планируется выплачивать за счет резерва.
В настройках налогового учета:
- устанавливаем необходимость организации в формировании резерва;
- указываем предельную сумму отчислений в резерв (Рис. 4).
2. Метод МСФО
В бухгалтерском учете необходимо задать (рис. 5):
- виды отпусков, которые планируется выплачивать за счет резерва;
- для каждого вида отпуска появляется возможность указать:
назначение показателя, его можно установить для организации, для подразделения (по гиперссылке выбираем наименования из справочника) или для позиции штатного расписания (по гиперссылке выбираем позиции),
задать формулу расчета и заполнить значения показателей, если они используются в формуле расчета.
В настройках налогового учета:
- устанавливаем необходимость организации в формировании резерва;
- определяем методику расчета резерва:
для сближения БУ и НУ можем установить методику «по настройкам бухгалтерского учета». Для нее определяем будем ли ограничивать начисление резерва предельной суммой, если да, то задаем предельную величину (рис. 6),
при нормативном методе указываем ежемесячный процент отчисления в резерв, расчетную базу и предельную сумму отчислений в резерв (рис. 7).
Начисление резерва
Важно: для корректного начисления и использования резерва соблюдать последовательность создания и проведения документов (рис.8).
Формирование резервов в 1С: ЗУП регистрируется документом «Резервы по оплате труда» с типом Начисление.
Особенности расчета резерва при нормативном методе начисления:
- Расчет производится по формулам:
Резерв = расчетная база*процент отчислений
Резерв на взносы = взносы с расчетной базы*процент отчислений
- Если в организации принято резерв начислять по нескольким видам отпусков, то расчетная база по сотруднику распределяется равными долями по каждому виду отпуска (рис. 9)
- В случае изменения состава начислений, входящих в расчетную базу, резерв по взносам все равно будет рассчитан исходя из всех видов начислений, входящих в базу расчета среднего (рис. 10).
- Накопленная сумма резерва не влияет на расчет, если предельная сумма отчислений не достигнута, то графа «Исчислено» равна графе «Зачтено». В месяце достижения предельной суммы отчислений в НУ, резерв к начислению рассчитывается автоматически на сумму разницы до предельной величины (рис. 11).
- В случае применения резервов в НУ, исчисленная сумма резерва сравнивается с предельной величиной. При достижении предельной суммы отчислений, резерв продолжает начисляться только в БУ (рис. 12).
- Начиная с релиза 3.1.27.148 и 3.1.28.60 исправлена ошибка неверного определения предельной величины резерва в НУ. С 2024 года предельная величина резерва определяется только по оборотам расчетного периода.
Особенности расчета резерва по методу МСФО:
- Расчет резерва осуществляется по формулам, указанным в настройках. По умолчанию задана формула:
Сохраняемый заработок * Остаток отпуска
- Расчет резерва страховых взносов выполняется согласно фактической ставки страховых взносов с начала года.
Ставка страховых взносов = сумма взносов/облагаемую базу по взносам
- Если по сотруднику резерв начисляется по нескольким видам отпусков, то расчет резерва по каждому виду отпуска выполняется в отдельной строке (рис. 13).
- При указании в настройках расчета резерва в назначении показателя, что отпуск Основной используется для организации и Дополнительный для подразделения или позиции штатного расписания – (список должен быть заполнен), то для сотрудников, работающих в этих подразделениях или на позициях штатного расписания, начисление резерва выполняется только по дополнительному отпуску. В связи с этим до исправления ошибки (код 30180014) рекомендуем выбирать одинаковое назначение для всех видов отпусков (рис. 14).
- Если сотрудник в рабочем году отработал полных 11 месяцев, то в соответствии с п. 28 «Правила об очередных и дополнительных отпусках», он имеет право на полный отпуск в 28 календарных дней. В связи с этим в 11-м месяце начисление резерва выполняется на дату начисления прав на отпуск и на дату наступления 11-ти отработанных месяцев в рабочем году. В следующем месяце право на отпуск не начисляется (рис. 15 и 16).
- В случае применения резервов в НУ, исчисленная сумма резерва сравнивается с предельной величиной. При достижении предельной суммы отчислений, резерв продолжает начисляться только в БУ.
- Важно при расчете резерва проверять, чтобы по всем сотрудникам, у которых есть остаток отпуска на отчетную дату, были заполнены данные о среднем заработке и соответственно графа «Результат». По сотрудникам, находящимся в длительном отсутствии и не имеющим начислений в расчетном периоде, сохраняемый заработок не заполняется (рис. 17). Заполнить данные о сохраняемом заработке можно двумя способами:
— вручную, по гиперссылке «Подробнее» заполнить данные для расчета среднего заработка. В данном случае аналогичные действия выполняются ежемесячно вручную до появления у сотрудника в расчетном периоде дохода;
— изменив формулу расчета в настройках резерва, например, дописать условие, если сохраняемый заработок меньше нуля, то рассчитывать средний исходя из оклада. В данном случае ручные корректировки не потребуются.
Рассчитать резерв по страховым взносам сотрудника, у которого в расчетном периоде отсутствуют начисленные взносы, можно исходя из тарифа страховых взносов установленного в организации.
В следующей статье мы расскажем о настройках и порядке начисления резервов на выплату вознаграждений.
Если у вас остались вопросы, нужна консультация по автоматизации ваших бизнес-процессов в 1С: ЗУП, если вы в начале пути и выбираете нужный вам продукт 1С, мы всегда готовы прийти к вам на помощь. Команда сертифицированных специалистов по 1С с большим проектным опытом работы внедрения систем и автоматизации бизнес-процессов окажет вам квалифицированную консультацию по ведению учета в 1С, поможет подготовить системориентированную методологию учета для внедрения.
Получите бесплатную консультацию экспертов команды NFP
Автор статьи: Анна Макова, старший консультант отдела методологии и учета.
- Рубрика: Новости NFP, Полезные материалы