Формирование мастер бюджетов производится на базе бюджетной модели, которая включает набор статей, сгруппированных в иерархический справочник Бюджетный классификатор. Для статей определяется набор показателей и аналитик. Из бюджетного классификатора составляются основные детали бюджетной модели – формы функциональных бюджетов. Для каждой формы функционального и мастер бюджета определяются правила заполнения по всем трем сценариям ПЛАН, ФАКТ и АКТУАЛИЗАЦИЯ.

Бюджетные модели, как набор статей и форм, во всех существенных аспектах повторят бизнес деятельность компании, описывает ее процессы с точки зрения влияния на конечные финансовые показатели.

Задачи сбора факта и актуализации (иногда сочетается с решением задачи прогнозирования) усложняет бюджетный процесс необходимостью решения следующих задач:

• Выгрузки данных из учетных и операционных систем; учетные системы могут давать до 80% необходимой информации (финансовые показатели); операционные системы должны поставлять оставшуюся информацию в виде натуральных объемов и показателей производства, продаж, склада и логистики;
• Выгруженные фактические данные требуют «дообогащения» аналитиками, которые могут отсутствовать в учетных системах, их переклассификации с точки зрения видения менеджмента;
• Процедура сопоставления плана и факта так же может быть крайне трудозатратой процедурой для сотрудников планово-экономического отдела;

Сочетание финансовых и не финансовых фактических показателей, сопоставленных с плановыми данными, позволяет менеджменту компании осуществлять факторный анализ, оценить влияние каких факторов оказывает положительное / негативное изменение на развитие бизнеса.

Проведенный анализ «план-факт» по факторам всех бюджетов открывает менеджменту дальнейшую возможность – корректировать цели и задачи компании на оставшиеся плановые периоды годового плана. Такая возможность крайне необходима для компаний, работающих в условиях высоко конкурентного, технологического рынка.