Новая статья эксперта NFP Первый Бит
В рамках статьи консультант наш консультант офиса NFP Дарья Керенцева подробно разбирает как реализована схема учета на Едином налоговом счете в 1С: Бухгалтерии 8.
| «1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса.
Для организации корректного отражения сумм каждого налога в рамках единого счета в 1С реализовано 2 взаимосвязанных регистра накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете». Регистр «Расчеты по единому налоговому счету» служит, по сути, «мешком», в котором отражены все уплаты по всем налогам. Регистр не содержит разделения по видам налогов, т.е. это общая уплата в счет закрытия всех задолженностей за период. Основной регистр, отражающий и аккумулирующий все исчисленные налоги по видам это – «Расчеты по налогам на едином налоговом счете». |
Рис. 1
| Основной нюанс такой системы учета в том, что закрытие сумм по регистрам происходит только регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету». Т.е. по регистру «Расчеты по единому налоговому счету» происходит накопление сумм уплаченных налогов в разрезе документов оплат, по регистру «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» происходит накопление исчисленных сумм налогов в разрезе их видов и сроков оплаты, а регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» списывает сумму исчисленных налогов с регистра «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» по приоритету сроков оплаты в рамках сумм, отраженных по регистру «Расчеты по единому налоговому счету». Т.о. фактически сформированный «Аванс» по уплате налога по итогу месяца зачитывается автоматически в счет погашения сформировавшегося «Долга» по налогам.
Очень важно отметить, что списание в разрезе документов расчетов не является приоритетным. Основной приоритет при зачете аванса на имеющуюся задолженность – это срок оплаты налога. Рассмотрим на примере. Организация осуществила перенос остатков по исчисленным налогам на 01.01.2023 обработкой «Помощник перехода на ЕНС». |
Регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете»
Рис. 2
Регистр «Расчеты по единому налоговому счету»
Рис.3
| До конца января 2023 были отражены документы по исчислению и уплате налогов, что сформировало записи по регистрам на соответствующие суммы: |
Регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете»
Рис.4
Регистр «Расчеты по единому налоговому счету»
Рис.5
| По итогу месяца была сформирована регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счет» которая закрыла (списала) с обоих регистров суммы налога, при этом, т.к. исчисленного налога в сумме оказалось меньше, чем уплаченного, то часть «Аванса» по 1 из документов оплаты налога перенесена на следующий учетный период. |
Регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете»
Рис.6
Регистр «Расчеты по единому налоговому счету»
Рис.7
| Если рассмотреть порядок закрытия по регистру «Расчеты по налогам на едином налоговом счете», то получается следующее:
Первой закрывается задолженность по счету 68.02, т.к. срок уплаты налога – 25.01.2023. |
Рис.8
| Сумма исчисленного налога: 22 458 973, сумма списанного аванса: 112 215,47 + 57 485 + 4 778 559,40 + 17 510 713,13 = 22 458 973.
Далее происходит закрытие налогов по счетам 69.01 и 68.01.1, срок уплаты – 28.01.2023. |
Рис.9
| Сумма исчисленного налога: 351 252,91 + 67 951 = 419 203,91, сумма списанного аванса: 351 252,91 + 67 951 = 419 203,91.
После этого закрываются все остальные налоги со сроком уплаты 30.01.2023. На сумму всего оставшегося долга по всем налогам происходит зачет всего оставшегося аванса: |
Рис.10
| При этом видно, что по всем документам оплаты прошло полное списание аванса, кроме документа №66. Это ситуация, когда задолженности по налогам осталось меньше, чем аванса: |
Рис.11
| Автор Дарья Керенцева Консультант компании NFP Первый Бит |
| Получите консультацию по продукту 1С: Бухгалтерия 8 от экспертов NFP Первый Бит |
