Схема учета на Едином налоговом счете в 1С: Бухгалтерии 8.

В рамках статьи консультант наш консультант офиса NFP Дарья Керенцева подробно разбирает как реализована схема учета на Едином налоговом счете в 1С: Бухгалтерии 8

«1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса.

Для организации корректного отражения сумм каждого налога в рамках единого счета в 1С реализовано 2 взаимосвязанных регистра накопления «Расчеты по единому налоговому счету» и «Расчеты по налогам на едином налоговом счете». Регистр «Расчеты по единому налоговому счету» служит, по сути, «мешком», в котором отражены все уплаты по всем налогам. Регистр не содержит разделения по видам налогов, т.е. это общая уплата в счет закрытия всех задолженностей за период. Основной регистр, отражающий и аккумулирующий все исчисленные налоги по видам это – «Расчеты по налогам на едином налоговом счете».

Рис. 1

Основной нюанс такой системы учета в том, что закрытие сумм по регистрам происходит только регламентной операцией «Зачет аванса по единому налоговому счету». Т.е. по регистру «Расчеты по единому налоговому счету» происходит накопление сумм уплаченных налогов в разрезе документов оплат, по регистру «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» происходит накопление исчисленных сумм налогов в разрезе их видов и сроков оплаты, а регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» списывает сумму исчисленных налогов с регистра «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» по приоритету сроков оплаты в рамках сумм, отраженных по регистру «Расчеты по единому налоговому счету». Т.о. фактически сформированный «Аванс» по уплате налога по итогу месяца зачитывается автоматически в счет погашения сформировавшегося «Долга» по налогам.

Очень важно отметить, что списание в разрезе документов расчетов не является приоритетным. Основной приоритет при зачете аванса на имеющуюся задолженность – это срок оплаты налога.

Рассмотрим на примере.

Организация осуществила перенос остатков по исчисленным налогам на 01.01.2023 обработкой «Помощник перехода на ЕНС».

Регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете»

Рис. 2

Регистр «Расчеты по единому налоговому счету»

Рис.3

До конца января 2023 были отражены документы по исчислению и уплате налогов, что сформировало записи по регистрам на соответствующие суммы:

Регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете»

Рис.4

Регистр «Расчеты по единому налоговому счету»

Рис.5

По итогу месяца была сформирована регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счет» которая закрыла (списала) с обоих регистров суммы налога, при этом, т.к. исчисленного налога в сумме оказалось меньше, чем уплаченного, то часть «Аванса» по 1 из документов оплаты налога перенесена на следующий учетный период.

Регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете»

Рис.6

Регистр «Расчеты по единому налоговому счету»

Рис.7

Если рассмотреть порядок закрытия по регистру «Расчеты по налогам на едином налоговом счете», то получается следующее:

Первой закрывается задолженность по счету 68.02, т.к. срок уплаты налога – 25.01.2023.

Рис.8

Сумма исчисленного налога: 22 458 973, сумма списанного аванса: 112 215,47 + 57 485 + 4 778 559,40 + 17 510 713,13 = 22 458 973.

Далее происходит закрытие налогов по счетам 69.01 и 68.01.1, срок уплаты – 28.01.2023.

Рис.9

Сумма исчисленного налога: 351 252,91 + 67 951 = 419 203,91, сумма списанного аванса: 351 252,91 + 67 951 = 419 203,91.

После этого закрываются все остальные налоги со сроком уплаты 30.01.2023. На сумму всего оставшегося долга по всем налогам происходит зачет всего оставшегося аванса:

Рис.10

При этом видно, что по всем документам оплаты прошло полное списание аванса, кроме документа №66. Это ситуация, когда задолженности по налогам осталось меньше, чем аванса:

Рис.11

Автор Дарья Керенцева
Консультант компании NFP Первый Бит

Получите консультацию по продукту 1С: Бухгалтерия 8 от экспертов NFP Первый Бит