Учет основных средств, требующих монтажа, в 1С:ERP

Оборудование, требующее монтажа, – это оборудование, которое может быть введено в действие только после сборки отдельных его частей и прикрепления к фундаменту, полу, опорам или другим несущим конструкциям зданий и сооружений. К такому оборудованию также относятся контрольно-измерительная аппаратура и прочие приборы, предназначенные для монтажа в составе устанавливаемого оборудования. В бухгалтерском учете такое оборудование отражается на счете 07 «Оборудование к установке».

В 1С:ERP концепция учета основных средств существенно отличается от принятия ОС в 1С:Бухгалтерии. В 1С:ERP этот процесс реализован в несколько этапов:

1. Поступление самого ОС с отнесением на статью затрат.
2. Поступление всех дополнительных расходов на эту же статью.
3. Принятие ОС к учету с вводом в эксплуатацию.

Рассмотрим полный алгоритм на конкретном примере.

Практический пример

ООО «Промресурс» приобретает навесное оборудование к автопогрузчику стоимостью 148 500 рублей без НДС (сумма НДС – 29 700 рублей). Услуги монтажа оборудования оказывает сторонняя организация. Стоимость услуг монтажа – 15 000 рублей без НДС (сумма НДС – 2 500 рублей).

Шаг 1. Создание номенклатуры «Оборудование к установке»

Для начала необходимо создать номенклатуру в разделе НСИ и администрирование → НСИ → Номенклатура.

При создании элемента важно правильно заполнить раздел «Финансовый учет». Здесь выбирается группа финансового учета (ГФУ), в которой счет учета стоимости номенклатуры указан как 07 «Оборудование к установке».

Если требуемой ГФУ нет в списке, ее можно создать непосредственно из карточки номенклатуры, нажав кнопку «Создать» в окне выбора группы финансового учета.

Важно: в новых версиях 1С:ERP элементам номенклатуры с видом «Оборудование к установке» автоматически соответствует определенный счет учета, что упрощает настройку. Однако всегда стоит проверять корректность подстановки счетов в ГФУ.

Шаг 2. Оформление приобретения оборудования

Для оформления покупки оборудования, требующего монтажа, используется документ «Приобретение товаров и услуг» в разделе Закупки → Приобретение товаров и услуг.

Заполнить следующие закладки документа:

• «Основное» – выбирается поставщик, договор с контрагентом и склад, на который оформляется приход оборудования.

• «Товары» – заполняется номенклатура (выбираем созданную позицию), количество, единица измерения, цена, сумма, ставка НДС.

• «Доставка» и «Дополнительно» – заполняются при необходимости.

В 1С:ERP предусмотрено несколько вариантов оформления приобретения основных средств. Помимо документа «Приобретение товаров и услуг», можно использовать документ «Приобретение услуг и прочих активов», который позволяет оформить списание затрат сразу при регистрации приобретения. Однако для оборудования, требующего монтажа, классическим вариантом остается использование документа «Приобретение товаров и услуг» с предварительным оприходованием на склад.

Проводки после проведения документа:

• Дт 07 Кт 60.01 – на сумму стоимости приобретенного оборудования.
• Дт 19.03 Кт 60.01 – на сумму НДС.

Шаг 3. Оформление услуг монтажа

Услуги монтажа, выполняемые сторонней организацией, также оформляются документом «Приобретение товаров и услуг».

Важный момент на этом этапе – это правильный выбор статьи расходов. Статья должна иметь настройку, при которой расходы возникают при формировании внеоборотных активов и относятся на стоимость внеоборотного актива.

Шаг 4. Передача оборудования в монтаж

Передача оборудования в монтаж при формировании стоимости основного средства выполняется с помощью документа «Внутреннее потребление. Списание на расходы» в разделе Склад и доставка → Внутреннее товародвижение → Внутренние документы (все) → кнопка «Создать» → документ «Внутреннее потребление» с хозяйственной операцией «Списание на расходы».

При заполнении документа:

• На закладке «Основное» указываются организация, склад списания и подразделение.

• На закладке «Товары» указывается оборудование для списания, статья списания и аналитика.

Важное требование к статье списания: она должна иметь настройку «Расходы возникают: При формировании внеоборотных активов», «относятся: На стоимость внеоборотного актива». Тип аналитики «Основные средства». На вкладке «Бухгалтерский учет и налоги» должна быть указана группа финансового учета со счетом 08.04.2.

После проведения документа становится доступна печатная форма ОС-15 «Акт о приемке-передаче оборудования».

Раздельный учет НДС. Если в организации ведется раздельный учет НДС, необходимо убедиться, что при вводе остатков по счету 07 корректно заполнены регистры раздельного учета НДС. В противном случае документ может не провестись с ошибкой. Для исправления ситуации потребуется ввести остатки по специальным регистрам через Помощник ввода остатков.

Шаг 5. Создание объекта эксплуатации

Перед принятием оборудования к учету необходимо создать карточку «Объект эксплуатации». Это обязательный этап, поскольку в 1С:ERP основное средство привязывается к объекту эксплуатации.

Объект эксплуатации – это физическая единица оборудования, которая будет числиться на балансе. В нем задаются основные характеристики будущего основного средства.

Шаг 6. Принятие к учету ОС

Завершающий этап – оформление документа «Принятие к учету ОС» в разделе Внеоборотные активы → Основные средства → Документы по основным средствам → кнопка «Создать» → Принятие к учету ОС.

При заполнении документа указываются:

• Организация, в которой ОС принимается к учету.
• Подразделение и материально ответственное лицо.
• Адрес местонахождения объекта.
• Параметры учета в управленческом, бухгалтерском и налоговом учете
• Группа ОС (в зависимости от нее автоматически устанавливается признак «Недвижимое имущество»).
• Амортизационная группа и способ поступления.

На этом этапе формируется первоначальная стоимость основного средства, которая включает стоимость оборудования и расходы на монтаж. Проводка: Дт 01 Кт 08.04 – на сумму сформированной первоначальной стоимости.

Особенности учета НДС по оборудованию, требующему монтажа

Отдельного внимания требует вопрос принятия к вычету НДС по оборудованию, требующему монтажа. «ввозной» НДС по оборудованию, требующему монтажа, следует принимать к вычету после отражения стоимости такого оборудования по счету 07, не дожидаясь его принятия на счет 01.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ вычет по ввезенному оборудованию, требующему монтажа, применяется после принятия такого оборудования на учет. При этом важен сам факт принятия оборудования на учет, независимо от того, на каком счете бухгалтерского учета оно отражается. Соответственно, вычет НДС возможен уже после оприходования оборудования на счете 07.

Сводная таблица проводок

Заключение

Учет оборудования, требующего монтажа, в 1С:ERP – это процесс, требующий внимания к деталям на каждом шаге. Ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание:

1. Правильная настройка ГФУ для номенклатуры с видом «Оборудование к установке».
2. Корректный выбор статьи расходов с аналитикой «Основные средства».
3. Использование документа «Внутреннее потребление» для передачи в монтаж.
4. Своевременное принятие НДС к вычету на этапе счета 07.
5. Учет требований раздельного учета НДС при передаче оборудования в монтаж.

Следуя приведенному алгоритму, вы сможете корректно отразить в учете все операции по приобретению и монтажу оборудования, требующего установки, в соответствии с актуальными требованиями законодательства и функциональными возможностями 1С:ERP.