Настройка отражения зарплаты в НФО в конфигурации «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации»
Рассмотрим настройку порядка отражения зарплаты в НФО в конфигурации «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации» («1С:БНФО»), проводки, формируемые документом «Отражение зарплаты в бухучете» (при использовании модели учета, в которой расчет зарплаты ведется во внешней системе), а также типовые ошибки, возникающие при проведении документа.
Настройка отражения зарплаты в 1С:БНФО и правила учета в 1С
В связи с использованием в конфигурации «1С:БНФО» Единого плана счетов НФО, для блока «Зарплата и кадры» недостаточно данных в справочнике «Настройки отражения зарплаты», так как он содержит в себе счета затрат для Плана счетов РСБУ. В данном случае дополнительно необходимо настроить регистр «Порядок отражения зарплаты в НФО».
На старте работы с системой доступно первичное заполнение данного справочника средствами обработки «Установка типовой методики учета».
Однако зачастую пользователи сталкиваются с ошибками при проведении документа «Отражение зарплаты в бухучете» даже после настройки по типовой методике учета, поэтому разберем подробно порядок выполнения настройки и связь данных в документе «Отражение зарплаты в бухучете» с параметрами настроек регистра «Порядок отражения зарплаты в НФО».
Учет зарплаты в 1С:БНФО по работникам и сводно
В системе «1С:БНФО» есть возможность ввести две модели учета расчетов с персоналом на счете 60305 (в разрезе счетов аналитического учета): учет в разрезе работников и сводный учет (без детализации).
Для организации соответствующей модели учета в конфигурации есть настройка (константа), которая называется «Ведется учет расчетов зарплаты по работникам».
Если этот признак включен, то в системе проводки по документу «Отражение зарплаты в бухучете» будут формироваться в разрезе счетов аналитического учета, открытых для каждого физического лица (сотрудника).
Если учет расчетов по зарплате по работникам не ведется, то проводки по документу «Отражение зарплаты в бухучете» будут отражены в разрезе единого сводного счета аналитического учета расчетов по заработной плате.
Сводный учет зарплаты в 1С:БНФО и расчеты с контрагентами
Если в системе, помимо расчетов с сотрудниками по заработной плате, есть расчеты по договорам подряда (ГПХ или авторского права), удержания различного характера, то модель учета с отражением зарплаты на едином сводном счете аналитического учета не будет работать, так как для отражения расчетов с контрагентами системе необходимо иметь открытый для него счет аналитического учета.
В рамках данной статьи мы будем рассматривать введение учета в разрезе сотрудников.
Документ «Отражение зарплаты в бухучете» и настройка зарплаты в 1С:БНФО
В документе «Отражение зарплаты в бухучете» есть столбец, который называется «Вид операции».
В разрезе каждого из указанных в документе видов операций необходимо сделать настройку в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО».
Настройка начислений зарплаты в 1С и отражение зарплаты в бухучете
Для вида операции «Начислено» в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» должна быть настройка по Правилу отражения «Начисления» и Виду операции «Начислено» для каждого из способов отражения зарплаты в учете.
Группа финансового учета должна быть указана та, с использованием которой были открыты счета аналитического учета расчетов с персоналом для каждого сотрудника («Расчеты с сотрудниками» счета 60305-60306).
Верно ли указана Группа финансового учета при открытии счета аналитического учета расчетов с персоналом, можно проверить в справочнике «Счета аналитического учета», выбрав счет учета 60305 или 60306.
Для каждого из сотрудников документом «Открытие счетов аналитического учета» открывается пара счетов, и Группа финансового учета в документе должна соответствовать Группе финансового учета в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО».
В поле Счет указывается Счет затрат, по которому отражаются расходы по заработной плате: 71802 или иной счет, согласно Учетной политике.
Статья прочих доходов и расходов, как правило, указывается «Расходы по оплате труда», Символ ОФР 55101.
Настройка начислений по договорам подряда и учет договоров в 1С
Для вида операции «Договор (работы, услуги)» в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» должна быть настройка по Правилу отражения «Начисления» и Виду операции «Договор (работы, услуги)».
При этом Группа финансового учета должна быть выбрана «Расчеты с физическими лицами по договору подряда» счета 60322-60323.
Аналогично счетам аналитического учета по заработной плате счета аналитического учета по договорам подряда должны быть открыты документом «Открытие счетов аналитического учета» по Группе финансового учета, используемой в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» для вида операции «Договор (работы, услуги)».
В поле Счет указывается Счет затрат, по которому отражаются расходы по оплате: 71802 или иной счет, согласно Учетной политике.
Статья прочих доходов и расходов указывается в соответствии с внутренними НПА по отражению затрат по договорам подряда. В рассматриваемом примере взята статья прочих доходов и расходов «Прочие расходы», Символ ОФР 55611.
Настройка отпуска в 1С и отражение отпускных за счет резервов
Для вида операции «Ежегодный отпуск» в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» должна быть настройка по Правилу отражения «Начисления» и Виду операции «Ежегодный отпуск» и настройка по Правилу отражения «Резервы» и Виду операции «Ежегодный отпуск». Здесь работает правило двух настроек – их должно быть две, так как в документе «Отражение зарплаты в бухучете» по виду операции «Ежегодный отпуск» происходит оплата за счет резерва (при условии, что в системе ведется учет резервов на оплату отпусков).
Рассмотрим каждый из этих порядков отражения зарплаты.
Для вида операции «Ежегодный отпуск» в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» должна быть настройка по Правилу отражения «Начисления» и Виду операции «Ежегодный отпуск».
Группа финансового учета должна быть указана та, с использованием которой были открыты счета аналитического учета расчетов с персоналом для каждого сотрудника («Расчеты с сотрудниками» счета 60305-60306).
В поле Счет указывается Счет затрат, по которому отражаются расходы по заработной плате: 71802 или иной счет, согласно Учетной политике.
Статья прочих доходов и расходов, как правило, указывается «Расходы по оплате труда», Символ ОФР 55101.
Для вида операции «Ежегодный отпуск» в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» должна быть настройка по Правилу отражения «Резервы» и Виду операции «Ежегодный отпуск».
Группа финансового учета должна быть указана та, с использованием которой был открыт счет аналитического учета по резервам отпусков («Расчеты по резервам отпусков» счета 60305-60306).
По сравнению с настройкой начислений для правила отражения «Резервы» необходимо указать счет учета расходов (для отражения оплаты отпуска за счет резерва) и счет учета доходов (для учета восстановления сумм ранее начисленного резерва).
Настройка резервов отпусков в 1С:БНФО и счета учета расходов и доходов
Для корректного использования данной настройки отражения зарплаты необходимо указание обоих счетов учета.
В поле Счет (подраздел «Счет учета расходов») указывается Счет затрат, по которому отражаются расходы на оплату отпуска: 71802 или иной счет, согласно Учетной политике.
Статья прочих доходов и расходов, как правило, указывается «Расходы по оплате отпуска», Символ ОФР 55101.
В поле Счет доходов (подраздел «Счет учета доходов») указывается Счет доходов, по которому отражаются суммы восстановления резервов отпусков: 71801 или иной счет, согласно Учетной политике.
Статья прочих доходов и расходов, как правило, указывается «Обязательства по отпускам – восстановление», Символ ОФР 54301.
Аналогичная настройка также должна быть сделана для видов операций «Ежегодный отпуск за счет резервов», «Ежегодный отпуск за счет оценочных обязательств и резервов» и «Компенсация ежегодного отпуска».
Настройка страховых взносов по зарплате в 1С:БНФО
Для формирования проводок по страховым взносам (по единому тарифу и ФСС_НС) в документе «Отражение зарплаты в бухучете» необходимо в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» выполнить настройку по Правилу отражения «Взносы» и Видам операций «Взносы по единому тарифу» и «Взносы в ФСС_НС», а также настройку по Правилу отражения «Резервы» и Видам операций «Взносы по единому тарифу» и «Взносы в ФСС_НС».
Группа финансового учета должна быть указана та, с использованием которой были открыты счета аналитического учета по страховым взносам: счет аналитического учета для учета страховых взносов по единому тарифу и счет аналитического учета для учета страховых взносов на ФСС НС с заработной платы («Расчеты по взносам в фонды» счета 60335-60336) и счет аналитического учета для учета страховых взносов по единому тарифу (и ФСС НС) по резервам отпусков («Расчеты по взносам в фонды с резервов отпусков» счета 60335-60336).
В поле Счет указывается Счет затрат, по которому отражаются расходы по страховым взносам: 71802 или иной счет, согласно Учетной политике.
Статья прочих доходов и расходов, как правило, указывается «Налоги по зарплате и страховые взносы», Символ ОФР 55103.
Настройка НДФЛ в 1С:БНФО для зарплаты и договоров подряда
Для формирования проводок по НДФЛ в документе «Отражение зарплаты в бухучете» необходимо в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» выполнить настройку по Правилу отражения «НДФЛ». При этом в связи с наличием прогрессивной шкалы налога необходимо выполнить 3 настройки:
- для ставки НДФЛ 13% по Виду операции «НДФЛ»;
- для ставок НДФЛ 15%, 18%, 20% и 22% по Виду операции «НДФЛ с превышения по ставке 15%»;
- для НДФЛ с доходов по договорам подряда по Виду операции «НДФЛ с доходов контрагентов».
Группа финансового учета должна быть указана та, с использованием которой были открыты счета аналитического учета расчетов с персоналом для каждого сотрудника («Расчеты с сотрудниками» счета 60305-60306) или контрагента («Расчеты с физическими лицами по договору подряда» счета 60322-60323).
В поле Счет указывается Счет аналитического учета Единого налогового счета.
Виды платежей в гос. бюджет, как правило, – «Налог (взносы): начислено / уплачено». Дополнительно можно указать регистрацию в налоговом органе.
Настройка НДФЛ в 1С:БНФО по видам операций
При наличии в документе «Отражение зарплаты в бухучете» иных видов операций НДФЛ в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» необходимо сделать настройку для каждого из них в отдельности.
Настройка удержаний из зарплаты в 1С:БНФО и расчеты с контрагентами
Для формирования проводок по различным видам удержаний в документе «Отражение зарплаты в бухучете» необходимо в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» выполнить настройку по Правилу отражения «Удержания» и Видам операций, указанным в табличной части документа «Отражение зарплаты в бухучете».
На примере вида операции «Алименты и прочие исполнительные листы»:
При этом Группа финансового учета должна быть выбрана «Расчеты с прочими контрагентами» счета 60322-60323.
Счет затрат указывать не нужно (так как удержание алиментов производится из заработной платы сотрудника, то есть со счета аналитического учета заработной платы).
Настройка удержаний из зарплаты в 1С и счета контрагента
Так как удержание производится из зарплаты сотрудника (со счета 60305) в пользу контрагента (получателя алиментов), то для него должны быть открыты счета 60322-60323 с использованием Группы финансового учета «Расчеты с прочими контрагентами» счета 60322-60323 (указанной в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО»).
Проведение документа «Отражение зарплаты в бухучете» и проводки по зарплате в 1С
Проведение документа в системе выполняется следующим образом:
- Проверяется корректность заполнения всех строк документа в части начислений, корректность заполнения полей: Способ отражения, Резерв, признаки БУ/НУ, наличие открытых счетов аналитического учета по каждому из сотрудников (данные закладки «Начисление зарплаты и взносы»);
- Проверяется корректность заполнения всех строк документа в части НДФЛ (данные закладки «Начисленный НДФЛ»);
- Проверяется корректность заполнения всех строк документа в части удержаний: указаны получатели удержаний и документы-основания при их наличии (данные закладки «Удержанная зарплата»);
- Устанавливается признак «Отражено в учете» и проводится документ.
Проводки по зарплате в 1С:БНФО и отражение зарплаты в бухучете
Проводки по заработной плате Дт 71802 (счет аналитического учета затрат для учета расходов на выплату заработной платы) Кт 60305 (счет аналитического учета заработной платы, открытый для каждого сотрудника).
Проводки по начислению ежегодного отпуска за счет резерва БУ и ВР Дт 60305 (счет аналитического учета резерва на выплату ежегодного отпуска) БУ и НУ Кт 60305 (счет аналитического учета заработной платы, открытый для каждого сотрудника) и НУ, и -ВР Дт 71802 (счет аналитического учета затрат для учета расходов на выплату ежегодного отпуска) Кт 60305 (счет аналитического учета заработной платы, открытый для каждого сотрудника).
Проводки по начислению компенсации ежегодного отпуска БУ и НУ Дт 71802 (счет аналитического учета затрат для учета расходов на выплату ежегодного отпуска) БУ и НУ Кт 60305 (счет аналитического учета заработной платы, открытый для каждого сотрудника).
Проводки по выплате по договору подряда Дт 71802 (счет аналитического учета затрат для учета расходов на выплату заработной платы) Кт 60322 (счет аналитического учета прочих расчетов с контрагентами, открытый для сотрудника, работающего по договору).
Проводки по удержанию НДФЛ с заработной платы Дт 60305 (счет аналитического учета заработной платы, открытый для каждого сотрудника) Кт 60301 (счет аналитического учета единого налогового счета).
Проводки по удержанию НДФЛ с дохода по договорам подряда Дт 60322 (счет аналитического учета расчетов по договору, открытый для каждого контрагента) Кт 60301 (счет аналитического учета единого налогового счета).
Проводки по начислению страховых взносов Дт 71802 (счет аналитического учета затрат для учета расходов по страховым взносам) Кт 60335 (счет аналитического учета взносов по единому тарифу).
Проводки по начислению страховых взносов ФСС НС Дт 71802 (счет аналитического учета затрат для учета расходов по страховым взносам) Кт 60335 (счет аналитического учета взносов на ФСС НС).
Отдельно выделяются проводки по начислению страховых взносов по отпускам, выплаченным за счет резервов (проводки по БУ, НУ и ВР).
Проводки по удержанию алиментов Дт 60305 (счет аналитического учета заработной платы, открытый для каждого сотрудника) Кт 60322 (счет аналитического учета прочих расчетов с контрагентами, открытый для получателя удержания).
Также обязательно в системе в документе «Отражение зарплаты в бухучете» должна быть сформирована проводка Дт 60335 (счет аналитического учета взносов по единому тарифу) Кт 60301 (счет аналитического учета единого налогового счета). Это проводка по учету страховых взносов в составе совокупной налоговой обязанности.
Для того чтобы эта проводка сформировалась в системе, должна быть выполнена настройка счетов учета по налогам и взносам.
По виду налога «Единый налоговый платеж» должен быть указан счет учета 60301 и счет аналитического учета, открытый для единого налогового счета.
По видам налогов «Страховые взносы по единому тарифу» и «Страховые взносы от несчастных случаев» должны быть указаны счет учета 60335 и счет аналитического учета, открытые для страховых взносов.
Ошибки при отражении зарплаты в 1С:БНФО и проверка настроек учета
Ошибка отражения удержаний в 1С:БНФО из-за счетов ЕПС
Суть данной ошибки в том, что в документе «Отражение зарплаты в бухучете» на закладке «Удержанная зарплата» вид операции указан «Прочие удержания», а в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» – «Алименты и прочие исполнительные удержания».
Решением будет добавление в регистр «Порядок отражения зарплаты в НФО» данных для отражения по Правилу отражения «Удержания» и Виду операции «Алименты и прочие исполнительные удержания».
Также данная ошибка может быть вызвана тем, что у получателя удержаний (контрагента) не открыты счета аналитического учета по Группе финансового учета, указанной в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» по Правилу отражения «Удержания» и Виду операции «Алименты и прочие исполнительные удержания».
В данном случае решением будет открытие счетов аналитического учета по данному контрагенту по группе финансового учета, указанной в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» по Правилу отражения «Удержания» и Виду операции «Алименты и прочие исполнительные удержания».
Ошибка учета зарплаты в 1С:БНФО из-за счетов сотрудника
Суть данной ошибки в том, что в документе «Отражение зарплаты в бухучете» на закладке «Начисленная зарплата и взносы» по виду операции «Начисления» указано физическое лицо, у которого нет открытых счетов аналитического учета для отражения заработной платы по группе финансового учета расчетов с сотрудниками, указанной в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО».
В данном случае решением будет открытие счетов аналитического учета по данному физическому лицу по группе финансового учета, указанной в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» по Правилу отражения «Начисления» и Виду операции «Начислено».
Ошибка настройки начислений зарплаты в 1С и счетов отражения в ЕПС
Суть данной ошибки в том, что в документе «Отражение зарплаты в бухучете» на закладке «Начисленная зарплата и взносы» есть начисления по Виду операции «Начислено» и Способу отражения зарплаты (в данном примере с наименованием «Отражение начислений по умолчанию»), а в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» по Правилу отражения «Начисления» нет настройки для Вида операции «Начислено».
Решением будет добавление в регистр «Порядок отражения зарплаты в НФО» данных для отражения по Правилу отражения «Начисления» и Виду операции «Начислено».
Ошибка НДФЛ в 1С:БНФО по договору подряда и виду операции
Суть данной ошибки в том, что в документе «Отражение зарплаты в бухучете» на закладке «Начисленная зарплата и взносы» по виду операции «Договор (работы, услуги)» и статье расходов «КА» есть суммы исчисленного дохода (не заработная плата), но на закладке «Начисленный НДФЛ» по данному сотруднику (сотрудникам) указан Вид операции «НДФЛ». При этом в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» для вида операции «НДФЛ» указана группа финансового учета по расчетам с сотрудниками. Для контрагентов, получающих оплаты по договорам подряда, не может быть открытых счетов аналитического учета по группе финансового учета по расчетам с сотрудниками.
В данном случае решением будет изменение вида операции в документе «Отражение зарплаты в бухучете» на закладке «Начисленный НДФЛ» с «НДФЛ» на «НДФЛ с доходов контрагентов», с учетом наличия в регистре «Порядок отражения зарплаты в НФО» аналогичной настройки отражения по Правилу отражения «НДФЛ» и Виду операции «НДФЛ с доходов контрагентов» с указанием группы финансового учета «Расчеты с физическими лицами по договору подряда» (счета 60322-60323).
