Мы помогаем компаниям построить комплексную систему эффективного управления персоналом и создать единую эко-систему взаимодействия с сотрудниками на базе 1С решений:
В последние годы российское правительство активно работает над совершенствованием системы налогообложения физических и юридических лиц, в том числе и граждан, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. С 2025 года утверждены новые категории дохода, которые будут учитываться при расчёте основного заработка, районных коэффициентов и северных надбавок. Эти изменения направлены на повышение справедливости распределения доходов среди населения, в том числе проживающего в регионах с особыми климатическими условиями.
В рамках новой системы налогообложения, особое внимание уделяется учету дополнительных выплат, таких как районные коэффициенты и северные надбавки, которые традиционно служили средством социальной поддержки для сотрудников, работающих в особых климатических зонах. Районный коэффициент увеличивает базовую зарплату работника пропорционально сложности климата региона, в котором он проживает и работает, а северная надбавка предоставляется в зависимости от стажа работы в районах Крайнего Севера и аналогичных территориях.
Одним из ключевых изменений станет введение прогрессивных ставок НДФЛ для доходов, включающих районные коэффициенты и северные надбавки. Эти ставки будут варьироваться в зависимости от годового дохода сотрудника, обеспечивая более дифференцированное налогообложение. Кроме того, работодателям предстоит пересмотреть свои подходы к учету выплат по среднему заработку, чтобы исключить возможное двойное налогообложение и гарантировать справедливость расчетов.
Для успешного внедрения всех этих новшеств работодателям потребуется обновить внутренние процессы и программное обеспечение, используемое для ведения учета заработной платы. При обновлении программы до версии 3.1.30.81/3.1.31.32 1С: Зарплата и Управление Персоналом, КОРП в системе появится помощник перехода на новые начисления.
Таким образом, предстоящие изменения требуют внимательного подхода и своевременной подготовки со стороны работодателей, чтобы обеспечить правильное применение новых норм и защиту интересов своих сотрудников.
Районные коэффициенты и северные надбавки служат мерой социальной поддержки для сотрудников, работающих в районах с особыми климатическими условиями.
Начиная с 2025 года в России будет применяться новый пятиступенчатый подход к ставкам налога на доходы физических лиц (НДФЛ): в зависимости от уровня доходов, налоговая ставка может составлять 13%, 15%, 18%, 20% или 22%.
Что касается доходов резидентов, включающих районные коэффициенты и северные надбавки, они будут учитываться отдельно и облагаться по специальным льготным ставкам, согласно двухступенчатой системе налогообложения:
В связи с этим в программу 1С: Зарплата и управление персоналом, КОРП были добавлены новые категории доходов для целей налогообложения НДФЛ:
Эти категории доходов автоматически появятся в настройках системы после обновления программы до версии 3.1.30.81/3.1.31.32.
После обновления 1С: ЗУП КОРП в настройках существующих видов начислений районного коэффициента и северной надбавки на вкладке «Налоги, взносы, бухучёт» код и категория дохода заполнятся новыми значениями автоматически (Рис.1, Рис. 2).
Рис.1 Районный коэффициент
Рис. 2 Северная надбавка
В 1С: ЗУП КОРП для выполнения требований Федерального закона от 12.07.2024 г. №176-ФЗ предусмотрено отдельное формирование налоговых баз для Основного заработка и для Районного коэффициента с Северной надбавкой, а также автоматизированный расчет НДФЛ по прогрессивным ставкам.
Рассмотрим на конкретных примерах в программе 1С: Зарплата и Управление Персоналом, КОРП (ЗУП.КОРП):
По сотруднику, которому назначено начисление «Районный коэффициент» произведем расчет заработной платы (Рис. 3).
Рис. 3 Начисление зарплаты и взносов
На вкладке «НДФЛ» мы видим разделение расчета налога от основного дохода работника и дохода от районного коэффициента, по ставке 13% (Рис. 4).
Рис. 4 НДФЛ
В «Справке о доходах 2-НДФЛ» также предусмотрена отдельная строка с кодом дохода «РКСН» (Рис. 5).
Рис. 5 Справка 2-НДФЛ
Расчетная база прогрессивных шкал для «Основного заработка» и «РКСН» различны, из нашего примера мы можем наблюдать что основной доход сотрудника за март 2025 г. превысил налоговую базу для расчета НДФЛ в размере 2,5 млн. рублей и, в связи с этим ставка налогового расчета составила 15% (Рис. 6). При этом налоговая база по НДФЛ для расчета РКСН не превышает предел в размере 5 мл. руб., и поэтому налог рассчитан по ставке 13 %. Расчет производится в соответствующих колонках (Рис. 7).
Рис. 6 Начисление зарплаты
Рис. 7 Ставка НДФЛ 15% по основному доходу
Теперь рассмотрим пример с превышением расчетной базы в размере 5 млн. руб., для начисления НДФЛ по РК и СН со ставкой 15%.
Сумма начислений по РК и СН у сотрудника в нашем примере в целом за период составила 5 432 500 р (Рис. 8).
Рис. 8 Анализ зарплаты за период
В документе «Начисление зарплаты и взносов» программа автоматически производит расчет по ставке 13% и 15% с превышения, разделяя расчет на отдельные колонки.
Сумма превышения расчетной базы для начисления НДФЛ (РК и СН) по нашему примеру составила 432 500 рассчитываем по ставке 15%, получаем сумму НФДЛ 64 874 р. Программа автоматически производит данный расчет и в документе мы можем наблюдать что в колонке «15%» рассчитанная сумма встала корректно (Рис. 9).
Рис. 9 Ставка НДФЛ 15% по РКСН
Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. суммы районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН) учитываются в составе выплат для расчета среднего заработка. До внесения изменений в налоговое законодательство районный коэффициент (РК) и северная надбавка (СН) учитывались в общей налоговой базе при расчете НДФЛ с выплат среднего заработка, например, за отпуск или командировку.
При обновлении программы до версии 3.1.30.81/3.1.31.32 разделение налоговой базы для Основного дохода и дохода по начислению РК и СН разделяются автоматически. Но при расчете по среднему заработку автоматического разделения не предусмотрено.
Чтобы понять для чего необходимо разделение баз для расчета среднего заработка, рассмотрим два конкретных примера начисления отпускных:
1) Когда расчетная база для начисления НДФЛ от среднего заработка не выделена;
2) Когда расчетная база для НДФЛ выделена для РК и СН.
Создадим и рассчитаем документ «Отпуск» по сотруднику Булатов И.В. В документе нажав на значок (карандаш), рассмотрим какие виды начисления включены в сумму выплат для расчета среднего заработка.
В открывшемся окне мы видим, что в общий расчёт среднего заработка уже включены суммы РК и СН (Рис. 10, 11).
Рис. 10 Расчет среднего заработка
Рис. 11 Данные о среднем заработке
При расчете отпускных сумм на вкладке «Начисление (подробно)», мы видим начисленную сумму отпуска одним видом начисление «Отпуск основной», без разделения на расчетные базы РК и СН (Рис. 12).
Рис. 12 Начислено (подробно)
Таким образом, ставка НДФЛ за начисленные отпускные будет взята из шкалы общего дохода начисления «Отпуск основной», а не отдельно для РК и СН.
Поэтому расчёт НДФЛ по нашему примеру был выполнен по ставкам 15% и 18% налоговой базы для расчета НДФЛ по Общему доходу. Суммы налога по расчётам «районного коэффициента» и «северной надбавки» включены в указанные ставки (Рис. 13).
Рис. 13 Расчет НДФЛ
Рассмотрим пример с учетом изменений налогового законодательства и выделением налоговый базы для расчета НДФЛ из среднего заработка по видам начислениям РК и СН.
Для этого необходимо разделение начислений отпускных на три отдельных вида начисления:
Создадим и рассчитаем документ «Отпуск». На вкладке «Начислено (подробно)», видим, что начисления разделены на три отдельных вида, расчет произведен по трем строкам.
Где, начисление «Отпуск основной (доля РК)» рассчитано суммой всех начислении «Районного коэффициента» за предшествующий год деленное на среднее количество дней за период и умноженное на количество дней отпуска (Рис. 15).
2 700 000 / 146,5 * 14 = 258 020, 4 р.
Аналогичный расчет производится отдельно для начисления «Северная надбавка» и отдельно для «Общего дохода» (Рис. 14).
Рис.14 Разделение доли РК и СН
Рис. 15 Расчет среднего заработка
В связи с тем, что было разделено начисление на отдельные виды, то сформировались две налоговые базы для расчета НДФЛ: основной заработок и РКСН, что позволило применить для каждой базы свою шкалу ставок по НДФЛ (Рис. 16)
Рис. 16 Расчет НДФЛ
Сравним два расчета НДФЛ с начисленных отпускных:
1) При первом варианте не разделенной базы для расчета НДФЛ с основного дохода и РКСН, сумма НДФЛ у сотрудника Булатов И.В. составило 154 809 руб.;
2) Когда при втором варианте с разделенной суммой налоговой базы для расчета НДФЛ составил 143 345 руб.
В нашем примере с не выделенной расчетной базой для НДФЛ (РКСН) сотрудник переплачивает 11 464 руб.
Таким образом, для справедливого расчета НДФЛ обязательно нужно отделить налоговые базы для районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН) от выплат, исчисляемых по среднему заработку.
Чтобы начать выделять налоговые базы для расчета НДФЛ с районных коэффициентов (РК) и северных надбавок (СН) из выплат, рассчитываемых по среднему заработку, в 1С: ЗУП КОРП реализован механизм «Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему». Расположен помощник в разделе «Настройка – Сервис».
В открывшемся помощнике в строке «Отбор по категориям» выберите начисление, по которому требуется выделить долю РК и СН (Рис. 17).
Рис. 17 Отбор по категории
Затем нажмите кнопку «Заполнить». Появится список начислений по выбранному отбору категорий. В заполненном списке отметьте галочками те начисления, для которых будут созданы новые начисления для разделения РК и СН (Рис. 18).
Рис. 18 Выбор начисления
После выбора необходимых начислений нажмите кнопку «Создать виды расчёта» (Рис. 19).
Рис. 19 Создать виды расчета
В результате система 1С: ЗУП КОРП создаст 3 новых начисления:
Прежнее начисление будет помещено в архив (Рис. 20).
Рис. 20 Новые виды расчета и помещенные в архив
В заключении, если у вас остались вопросы, нужна консультация по автоматизации ваших бизнес-процессов в 1С: ЗУП, если вы в начале пути и выбираете нужный вам продукт 1С, мы всегда готовы прийти к вам на помощь. Команда сертифицированных специалистов по 1С с большим проектным опытом работы внедрения систем и автоматизации бизнес-процессов окажет вам квалифицированную консультацию по ведению учета в 1С, поможет подготовить системориентированную методологию учета для внедрения.
С 2025 года вводятся новые категории доходов для расчета основного заработка, районных коэффициентов и северных надбавок. Утверждена пятиступенчатая система ставок НДФЛ: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня доходов.
Доходы, включающие районные коэффициенты и северные надбавки, будут учитываться отдельно и облагаться по специальной двухступенчатой системе: 13% при доходе до 5 млн рублей и 15% с суммы превышения.
В программу добавлены новые категории доходов: районные и северные надбавки, районные и северные надбавки при АУСН, а также код дохода РКСН. Эти настройки автоматически появляются после обновления до версии 3.1.30.81/3.1.31.32.
В 1С:ЗУП КОРП предусмотрено отдельное формирование налоговых баз для основного заработка и для районного коэффициента с северной надбавкой. Расчет НДФЛ выполняется автоматически по прогрессивным ставкам для каждой базы отдельно.
Суммы районных коэффициентов и северных надбавок учитываются в составе выплат для расчета среднего заработка. Для корректного налогообложения необходимо разделять налоговые базы при расчете отпускных и других выплат по среднему заработку.
Это специальный механизм в 1С:ЗУП КОРП, который помогает автоматически создать новые начисления для раздельного учета долей районного коэффициента и северной надбавки в выплатах по среднему заработку, что обеспечивает корректное применение прогрессивных ставок НДФЛ.
Разделение налоговых баз позволяет применять разные ставки НДФЛ к основному доходу и выплатам по РКСН, что снижает налоговую нагрузку на сотрудника и обеспечивает справедливый расчет в соответствии с новым законодательством.
Офис NFP компании Первый Бит в Москве предлагает комплексные услуги по подготовке к изменениям в налогообложении с 2025 года. Наши специалисты выполнят обновление 1С:ЗУП КОРП, настройку новых категорий доходов, конфигурацию Помощника перехода и обучение ваших сотрудников работе с обновленной системой.
Офис NFP компании Первый Бит предоставляет полный спектр услуг по адаптации систем зарплатного учета к новым налоговым требованиям: обновление программного обеспечения, настройка раздельного учета налоговых баз, конфигурация расчетов среднего заработка с учетом РК и СН, а также аудит существующих настроек и методическое сопровождение перехода на новые правила налогообложения.
Экспертный вебинар, на котором расскажем про ключевые изменения в релизе 1С:ERP Управление холдингом 3.3. Получите проверенные шаги, чтобы обновиться без рисков и с максимальной выгодой.
Подробнее
Экспертный вебинар, на котором разберем автоматизацию платежей, контроль кассовых разрывов и снижение рутины на 70%. Получите готовую архитектуру процесса: от заявки до оплаты, инструменты типовой автоматизации БИТ.ФИНАНС и реальную картину трудозатрат.
Подробнее
Создаем цифровой двойник бизнеса на основе машинного обучения для прогнозирования EBITDA, денежного потока и прибыли. Живая демонстрация БИТ.VBM в 1С.
Подробнее
Экспертный вебинар, на котором разберем, как с помощью системного подхода, инструментов процессного управления оптимизировать бизнес-процессы в компании и повысить эффективность работы без расширения штата.
Подробнее
